Διαφορά μεταξύ των αναθεωρήσεων του «ΔΔ:Διενέργεια προγραμματισμένων -τακτικών δημοσιονομικών ελέγχων»

Αναθεώρηση της 07:57, 24 Αυγούστου 2021

90d897f3-ec31-4e7e-8f93-f61a0f4076df 258560

Με μια ματιά

Υπεύθυνη οργανική μονάδα για την εκκίνηση της διαδικασίας

ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΕΠΟΠΤΕΙΑΣ ΚΑΙ ΕΛΕΓΧΟΥ, ΓΕΝΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ, ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΘΝΙΚΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΑΣ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ

Ψηφιακά σημεία παροχής

Δεν παρέχεται ψηφιακά

Αριθμός δικαιολογητικών

1

Κόστος

Παρέχεται χωρίς κόστος

Εκτιμώμενος χρόνος

1 έτος

Περιγραφή

Η διαδικασία αφορά τη διενέργεια προγραμματισμένων-τακτικών ελέγχων. Οι τακτικοί έλεγχοι κατανέμονται στις Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου με αποφάσεις της Δ/νσης Προγραμματισμού και Συντονισμού Ελέγχων (Δ.Π.Σ.Ε), μετά την έγκριση του προγράμματος της τρέχουσας ελεγκτικής περιόδου από την Επιτροπή Συντονισμού Ελέγχων (ΕΣΕΛ). Η διάρκεια της ελεγκτικής περιόδου ορίζεται από 01/07 τρέχοντος έτους έως 30/06 του επόμενου έτους. Οι τακτικοί έλεγχοι διενεργούνται με βάση τα Διεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα και τον Κανονισμό Διενέργειας Ελέγχων και Ερευνών της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ) του Υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών (Αριθμός Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020).

Βασικές πληροφορίες

Θεσμικός φορέας

Οργανική μονάδα θεσμικού φορέα

ΓΕΝΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ

Υπηρεσία / οργανική μονάδα εποπτευόμενου φορέα

ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΕΠΟΠΤΕΙΑΣ ΚΑΙ ΕΛΕΓΧΟΥ ( ΔΥΕΕ)

Παρέχεται σε

Δημόσιους φορείς

Σχετικοί σύνδεσμοι

Παρατηρήσεις

Οι προγραμματισμένοι έλεγχοι διενεργούνται με βάση ετήσιο πρόγραμμα που καταρτίζεται από τη Δ.Π.Σ.Ε. της ΓΔΔΕ βάσει δείγματος ελεγχόμενων φορέων, ύστερα από εφαρμογή μεθόδων ελεγκτικής δειγματοληψίας που καλύπτει όλους τους προς έλεγχο φορείς που διενεργείται από τη ΔΣΜΕΚ της ΓΔΔΕ και το οποίο εγκρίνεται από την ΕΣΕΛ.

Τελευταία ενημέρωση

22/02/2024

Αίτηση

Τι θα χρειαστείτε

Εκτύπωση

Προϋποθέσεις

Κόστος

Σχετικά

Έννομα μέσα προστασίας ή έφεσης:

Άλλο

                           ΥΠΟΒΟΛΗ ΕΓΓΡΑΦΩΝ ΑΝΤΙΡΡΗΣΕΩΝ

Η αρμόδια ΔΥΕΕ αποστέλλει με διαβιβαστικό, ακριβές αντίγραφο της θεωρημένης προσωρινής έκθεσης με απόδειξη παραλαβής μόνο στον ελεγχόμενο φορέα και ακριβές αντίγραφο ή απόσπασμα στους εποπτευοντες φορείς εφόσον είναι αποδέκτες συστάσεων, καθώς και ακριβή αποσπάσματα στα πρόσωπα κατά των οποίων προτείνεται αναζήτηση των αχρεωστήτως ή παρανόμως καταβληθέντων ποσών ή τα οποία τυχόν φέρουν πειθαρχική ή ποινική ευθύνη. Οι ελεγχόμενοι φορείς καθώς και τα κατα τα ανωτέρω πρόσωπα έχουν δικαίωμα να υποβάλουν εγγράφως αντιρρήσεις κατά της έκθεσης εντός ενός (1) μηνός από την παραλαβή αυτής, οι οποίες ύστερα από αιτιολογημένη σχετική εισήγηση των αρμοδίων Δημοσιονομικών Ελεγκτών, εισάγονται για εξέταση στην Ε.Σ.ΕΛ από τον Προϊστάμενο της ΔΥΕΕ από την οποία έχει διενεργηθεί ο έλεγχος.

Εξερχόμενα

Άλλο

Βήματα

Ψηφιακά βήματα

Άλλες πληροφορίες

Επίσημος τίτλος

Διενέργεια προγραμματισμένων - τακτικών ελέγχων

Γλώσσες παροχής

Ελληνικά

Νομοθεσία

Κατηγορίες

Είδος διαδικασίας

Εκθέσεις, Έλεγχοι

Έναυσμα

Εσωτερική

Τύπος

Αμφιστρεφής

   ΔΔ
   
   18
   0
   0
   
   
   Φορέας:ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝΤο «Φορέας:ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ» δεν είναι αριθμός.
   
   Όχι
   7
   2
   
   
   
   
   
   ΓΕΝΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝΤο «ΓΕΝΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ» δεν είναι αριθμός.
   
   
   
   
   
   
   Συντάκτες"Συντάκτες" is not in the list (EU-GO, EU-GO (υποστηρικτική)) of allowed values for the "Process source" property.
   Άλλο

Οι τακτικοί έλεγχοι κατανέμονται στις Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου με αποφάσεις της Δ/νσης Προγραμματισμού και Συντονισμού Ελέγχων ( Δ.Π.Σ.Ε), μετά την έγκριση του προγράμματος της τρέχουσας ελεγκτικής περιόδου από την Ε.Σ.ΕΛ. Η διάρκεια της ελεγκτικής περιόδου ορίζεται από 01/07 τρέχοντος έτους έως 30/06 του επόμενου έτους. Οι τακτικοί έλεχοι διενεργούνται με βάση τα Διεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα και τον Κανονισμό Διενέργειας Ελέγχων και Ερευνών της Γ.Δ.Δ.Ε.( Αριθμός Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020). 0 0 1

}} }} }}

,

1 Φάκελος ελέγχου με τεκμηριωτικό υλικό το οποίο συγκεντρώνεται από τα μέλη της ΕΟ κατά τη δειενέργεια του ελέγχου.

Φάκελος ελέγχου με τεκμηριωτικό υλικό το οποίο συγκεντρώνεται από τα μέλη της ΕΟ κατά τη δειενέργεια του ελέγχου.

Κατατίθεται από: Φορείς του Δημοσίου

Σημειώσεις: Ο φάκελος του ελέγχου τηρείται σε φυσική ή ψηφιακή μορφή στο αρχείο της υπηρεσίας που διενήργησε τον έλεγχο.

Όχι ΆλλοΤο «Άλλο» δεν είναι αριθμός.

Νόμος 2,10,13,14, 15,16,17 3492 2006 210 Α

Περιγραφή Οργάνωση συστήματος ελέγχου για τη διασφάλιση της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης του κρατικού προϋπολογισμού και των εκτός του κρατικού προϋπολογισμού φορέων και άλλες διατάξεις

Νόμος 21 4270 2014 143 Α

Περιγραφή Αρχές δημοσιονομικής διαχείρισης και εποπτείας (ενσωμάτωση της Οδηγίας 2011/85/ΕΕ- Δημόσιο λογιστικό και άλλες διατάξεις

Προεδρικό Διάταγμα 142 2017 181 Α

Περιγραφή Οργανισμός του Υπουργείου Οικονομικών

Υπουργική Απόφαση 2/40366/ΔΥΕΠ 2013 1075 Β

Περιγραφή Έγκριση Κανονισμού Λειτουργίας της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)

Υπουργική Απόφαση 2/40371/ΔΥΕΠ 2013 1075 Β

Περιγραφή Έγκριση Κώδικα Δεοντολογίας των Δημοσιονομικών Ελεγκτών της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ 2013 1076 Β

Περιγραφή Κανονισμός της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ) περί επιβολής Δημοσιονομικών Διορθώσεων

Υπουργική Απόφαση 36867 2020 1519 Β

Περιγραφή Έγκριση Κανονισμού Διενέργειας Ελέγχων και Ερευνών της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)

1 Κατανομή Ελέγχου σε Δημοσιονομική Υπηρεσία Εποπτείας και Ελέγχου

Αρμόδιος διεκπεραίωσης Αρμόδια Διεύθυνση

Τρόπος Υλοποίησης Ενέργεια μέσω λογισμικού

Περιγραφή Οι τακτικοί-προγραμματισμένοι έλεγχοι κατανέμονται στις Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου με αποφάσεις της Δ/νσης Προγραμματσιμού και Συντονισμού Ελέγχων ( Δ.Π.Σ.Ε), μετά την έγκριση του προγράμματος της τρέχουσας ελεγκτικής περιόδου από την Ε.Σ.ΕΛ..

Όχι Όχι

2 Σχεδιασμός του ελέγχου

Αρμόδιος διεκπεραίωσης Αρμόδια Διεύθυνση

Τρόπος Υλοποίησης Χειροκίνητη ενέργεια

Περιγραφή Η αρμόδια ΔΥΕΕ με βάση τους έλεγχους που της έχουν κατανεμηθεί αποφασίζει για τη σύνθεση της Ελεγκτικής Ομάδας και για τον χρόνο διενέργειας του ελέγχου.

Όχι Όχι

3 Έκδοση Απόφασης Σύστασης Ελεγκτικής Ομάδας

Αρμόδιος διεκπεραίωσης Αρμόδια Διεύθυνση

Τρόπος Υλοποίησης Χειροκίνητη ενέργεια

Περιγραφή Η αρμόδια ΔΥΕΕ αφότου συγκεντρώσει τις δηλώσεις των δημοσιονομικών ελεγκτών περί μη σύγκρουσης συμφερόντων συντάσει και αποστέλει το σχέδιο της απόφασης συγκρότησης- σύστασης στον Γενικό Δ/ντή Δημοσιονομικών Ελέγχων για υπογραφή. Στη συνέχεια η απόφαση αποστέλλεται στο Εθνικό Τυπογραφείο για δημοσίευση και αναρτάται και στον ιστότοπο ΔΙΑΥΓΕΙΑ

Όχι Όχι

4 Αποστολή ενημερωτικού εγγράφου στον ελεγχόμενο φορέα

Αρμόδιος διεκπεραίωσης Αρμόδια Διεύθυνση

Τρόπος Υλοποίησης Χειροκίνητη ενέργεια

Περιγραφή Αποστέλλεται έγγραφο για ενημέρωση αποδεκτών με το ακόλουθο περιεχόμενο: Σας ενημερώνουμε ότι στο ΦΕΚ Υ.Ο.Δ.Δ. .......... έχει δημοσιευθεί η με Αρ..πρωτ. ........... Απόφαση του Προϊσταμένου ΓΔΔΕ με θέμα «Σύσταση – συγκρότηση ελεγκτικής ομάδας για τη διενέργεια προγραμματισμένου ελέγχου στον ...............

Σημειώσεις Το έγγραφο απευθύνεται στον ελεγχόμενο φορέα και κοινοποιείται ακόμη στους παρακάτω αποδέκτες: 1. Εποπτεύων φορέας 2. Γραφείο Προϊσταμένου Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων (gddel@glk.gr ) 3. Γραφείο Υφυπουργού Οικονομικών (deputyminister-secr@minfin.gr ) 4. Γραφείο Γενικού Γραμματέα Δημοσιονομικής Πολιτικής (gsfp@glk.gr ) 5. Δ/νση Σχεδιασμού, Μεθοδολογίας και Επιβολής Κυρώσεων (dsmek@glk.gr ) 6. Δ/νση Προγραμματισμού και Συντονισμού Ελέγχων (Φ.20011 ) (dpse@glk.gr ) 7. Αυτοτελής Διεύθυνση Ανθρώπινου Δυναμικού & Οργάνωσης (d4@glk.gr ) (με την παράκληση να ενημερωθούν οι προσωπικοί φάκελοι των υπαλλήλων) 8. Δημοσιονομική Υπηρεσία Εποπτείας & Ελέγχου νομού ......... (............@glk.gr )

Όχι Όχι

5 ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ

Περιγραφή Η Ελεγκτική ομάδα μεταβαίνει στην έδρα του ελεγχόμενου φορέα για συγκεκριμένο αριθμό ημερών ( συνήθως 5 ή 6 ημέρες) και σε συνεργασία με τα στελέχη του φορέα διενεργεί τον έλεγχο. Σε ειδικές συνθήκες ( π.χ , πανδημία κλπ) μπορεί να διενεργηθεί έλεγχος γραφείου.

Όχι Όχι

6 Σύνταξη προσωρινής έκθεσης

Περιγραφή Σύμφωνα με το άρθρο 16 παρ.1 του ν.3492/06 η ΕΟ παραδίδει την προσωρινή έκθεση αποτελεσμάτων ελέγχου σε 1 μήνα από τη λήξη του επιτόπιου ελέγχου. Σε πολλές περιπτωσεις προκύπτει η ανάγκη για παράταση του ανωτέρω χρόνου για ειδικούς λόγους η οποία εγκρίνεται με Απόφση του Γενικού Διευθυντή Δημοσιονομικών Ελέγχων μετά πό τεκμηριωμένο αίτημα της Ελεγκτικής Ομάδας.

Όχι Όχι

7 Έλεγχος πληρότητας

Περιγραφή Η έκθεση που συντάσσεται από τις ελεγκτικές ομάδες υποβάλλεται στην αρμόδια για τον έλεγχο ΔΥΕΕ. Στην περίπτωση που η ΔΥΕΕ είναι επιπέδου Διεύθυνσης, η έκθεση ελέγχου ελέγχεται ως προς την πληρότητά της και θεωρείται από τον Προϊστάμενο του ελεγκτικού Τμήματος και τον Προϊστάμενο Διεύθυνσης της αυτής Δ.Υ.Ε.Ε.. Στην περίπτωση που η αρμόδια ΔΥΕΕ είναι επιπέδου αυτοτελούς Τμήματος, η έκθεση ελέγχεται ως προς την πληρότητά της από τον Προϊστάμενό της και κατόπιν από τον Προϊστάμενο της ΔΥΕΕ η οποία εδρεύει στην έδρα της Περιφέρειας που ανήκει γεωγραφικά η αρμόδια για τον έλεγχο ΔΥΕΕ (ν. 3492/2006, άρ. 17, παρ. 3, όπως τροποποιήθηκε με το ν. 4583/2018, άρ. 96, παρ. 2). Στην περίπτωση της ΔΥΕΕ στη Νομαρχία Ανατολικής Αττικής και της ΔΥΕΕ στη Νομαρχία Δυτικής Αττικής, το αρμόδιο για τον έλεγχο πληρότητας όργανο μετά τον έλεγχο από τον Προϊστάμενο της ΔΥΕΕ επιπέδου Τμήματος, είναι ο Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ στη Νομαρχία Αθηνών και ο Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ στη Νομαρχία Πειραιώς, αντιστοίχως.

Όχι Όχι

8 Οριστικοποίηση φακέλου ελέγχου

Περιγραφή Η ομάδα ελέγχου δημιουργεί, με ευθύνη του συντονιστή της, φάκελο ελέγχου σε έντυπη και ηλεκτρονική μορφή. Ο φάκελος αυτός περιλαμβάνει όλα τα έγγραφα του ελέγχου και το αποδεικτικό υλικό το οποίο συγκεντρώνεται σε κάθε φάση του και κατά την κρίση του ελεγκτή παρέχει αποδείξεις για την έκθεση ελέγχου ή τεκμηριώνει την επίτευξη των στόχων του ελέγχου. Επίσης, περιέχει όλα τα σχετικά έγγραφα που διακινήθηκαν μεταξύ της αρμόδιας ΔΥΕΕ και του ελεγχόμενου φορέα, καθώς και τις ιδιόχειρες σημειώσεις ή παρατηρήσεις των ελεγκτών. Η τήρηση του φακέλου του ελέγχου επιβεβαιώνει τη διενέργεια όλων των απαραίτητων ελεγκτικών διαδικασιών και τη δυνατότητα επαλήθευσης ότι αυτές διενεργήθηκαν σύμφωνα με τα πρότυπα ελέγχου. Μέσω της οργάνωσης και του περιεχομένου των εγγράφων του φακέλου απεικονίζεται πλήρως το ιστορικό ενός ελέγχου και δίνεται με επάρκεια η δυνατότητα σε άλλον έμπειρο ελεγκτή (π.χ. προϊστάμενο Τμήματος / Διεύθυνσης) να κατανοήσει τον έλεγχο. Τα απαραίτητα στοιχεία του φακέλου είναι τα εξής: Απόφαση σύστασης και συγκρότησης ελεγκτικής ομάδος. Έγγραφο ενημέρωσης για τη διενέργεια ελέγχου. Καταστάσεις συμμετεχόντων στον έλεγχο. Υλικό τεκμηρίωσης της δειγματοληψίας. Ερωτηματολόγιο του ελέγχου με τις υπογραφές των μελών της ελεγκτικής ομάδας. Τεκμήρια που στοιχειοθετούν τις ελλείψεις που εντοπίστηκαν. Ευρήματα προηγούμενων ελέγχων. Πρωτότυπη (με υπογραφές) έκθεση ελέγχου (προσωρινή και οριστική). Ακριβές αντίγραφο της έκθεσης ελέγχου (προσωρινής και οριστικής). Έγγραφο κοινοποίησης έκθεσης αποτελεσμάτων ελέγχου. Έγγραφα αντιρρήσεων/παρατηρήσεων φορέων. Η δομή του φακέλου επιδιώκεται να είναι ομοιόμορφη για όλους τους ελέγχους διασφαλίζοντας τη δυνατότητα ευχερούς επανεξέτασης του φακέλου και απόδειξης της πληρότητας της εργασίας. Συγκεκριμένα, καθορίζονται οι ενότητες και υποενότητες για κάθε τύπο ελέγχου. Το ευρετήριο των περιεχομένων του φακέλου αποτελεί αναγκαίο μέρος αυτού, προκειμένου ο αρμόδιος να ανατρέξει σε μία συγκεκριμένη ενότητα / υποενότητα / τεκμήριο με ευχέρεια. Στο ευρετήριο καταγράφεται το πλήθος των ενοτήτων με τις υποενότητες αυτής όσο και το πλήθος των εγγράφων που κάθε μια ενότητα περιέχει, προκειμένου να αποφεύγονται λάθη ή παραλείψεις και να διασφαλίζεται η πληρότητα των στοιχείων. Η αρίθμηση των ενοτήτων / υποενοτήτων επιδιώκεται να είναι ομοιόμορφη για όλους τους ελέγχους. Όλα τα έγγραφα που βρίσκονται μέσα στο φάκελο σημαίνονται με ένα συγκεκριμένο τρόπο (αριθμό ή σύμβολο). Όταν κάποιο έγγραφο παραπέμπει σε άλλο έγγραφο, γίνεται με ιδιαίτερο τρόπο. Στις περιπτώσεις όπου κάποιο έγγραφο αποτελεί τεκμήριο για περισσότερες από μία ερωτήσεις / υποενότητες / ενότητες, αυτό σημαίνεται με ιδιαίτερο τρόπο. Στο εξωτερικό μέρος του φακέλου αναγράφεται ο κωδικός αριθμός του ελέγχου και τα σημαντικά στοιχεία της ταυτότητας αυτού (π.χ. φορέας, εποπτεύον Υπουργείο, έτος).

Σημειώσεις Ο φάκελος ελέγχου (φυσικό αρχείο) βρίσκεται τοποθετημένος στο χώρο-Αρχείο της αρμόδιας Δ.Υ.Ε.Ε.. Πρόσβαση στο φάκελο του ελέγχου έχουν μόνο υπηρεσιακοί παράγοντες (μέλη ομάδας ελέγχου, αρμόδιοι υπάλληλοι εκάστης ΔΥΕΕ). Την ευθύνη για τη φύλαξη των φακέλων έχει η αρμόδια Δ.Υ.Ε.Ε. που διενεργεί τον έλεγχο.

Όχι Όχι

9 Αποστολή προσωρινής έκθεσης

Περιγραφή Η έκθεση που συντάσσεται από τις ελεγκτικές ομάδες υποβάλλεται στην αρμόδια για τον έλεγχο ΔΥΕΕ. Στην περίπτωση που η ΔΥΕΕ είναι επιπέδου Διεύθυνσης, η έκθεση ελέγχου ελέγχεται ως προς την πληρότητά της και θεωρείται από τον Προϊστάμενο του ελεγκτικού Τμήματος και τον Προϊστάμενο Διεύθυνσης της αυτής Δ.Υ.Ε.Ε.. Στην περίπτωση που η αρμόδια ΔΥΕΕ είναι επιπέδου αυτοτελούς Τμήματος, η έκθεση ελέγχεται ως προς την πληρότητά της από τον Προϊστάμενό της και κατόπιν από τον Προϊστάμενο της ΔΥΕΕ η οποία εδρεύει στην έδρα της Περιφέρειας που ανήκει γεωγραφικά η αρμόδια για τον έλεγχο ΔΥΕΕ (ν. 3492/2006, άρ. 17, παρ. 3, όπως τροποποιήθηκε με το ν. 4583/2018, άρ. 96, παρ. 2). Στην περίπτωση της ΔΥΕΕ στη Νομαρχία Ανατολικής Αττικής και της ΔΥΕΕ στη Νομαρχία Δυτικής Αττικής, το αρμόδιο για τον έλεγχο πληρότητας όργανο μετά τον έλεγχο από τον Προϊστάμενο της ΔΥΕΕ επιπέδου Τμήματος, είναι ο Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ στη Νομαρχία Αθηνών και ο Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ στη Νομαρχία Πειραιώς, αντιστοίχως.

Όχι Όχι

10 Υποβολή αντιρρήσεων

Όχι Όχι

11 Εισήγηση ελεγκτικής ομάδας

Όχι Όχι

12 Εξέταση αντιρρήσεων από ΕΣΕΛ

Όχι Όχι

13 Λήψη πρακτικών ΕΣΕΛ

Όχι Όχι

14 Ενσωμάτωση των πρακτικών για την σύνταξη οριστικής έκθεσης

Όχι Όχι

15 Υπογραφή και έλεγχος οριστικής έκθεσης

Όχι Όχι

16 Κοινοποίηση στον ελεγχόμενο φορέα

Όχι Όχι

17 Έναρξη συμμόρφωσης

Όχι Όχι

18 Παρακολούθηση συμμόρφωσης

Όχι Όχι

19 Κλείσιμο συστάσεων

Όχι Όχι

@@ Γραμμή 164: / Γραμμή 164: @@
 |process_step_duration_max=0
 |process_step_duration_type=Δευτερόλεπτα
-|process_step_description=Η Ελεγκτική ομάδα μεταβάινει στην έδρα του ελεγχόμενου φορέα για συγκεκριμένο αριθμό ημερών ( συνήθως 5 ή 6 ημέρες)  και σε συνεργασία με τα στελέχη του φορέα διενεργεί τον έλεγχο.
+|process_step_description=Η Ελεγκτική ομάδα μεταβαίνει στην έδρα του ελεγχόμενου φορέα για συγκεκριμένο αριθμό ημερών ( συνήθως 5 ή 6 ημέρες)  και σε συνεργασία με τα στελέχη του φορέα διενεργεί τον έλεγχο.
 Σε ειδικές  συνθήκες ( π.χ , πανδημία κλπ) μπορεί να διενεργηθεί έλεγχος γραφείου.
 }}
@@ Γραμμή 185: / Γραμμή 185: @@
 |process_step_duration_max=30
 |process_step_duration_type=Ημέρες
+|process_step_description=Η έκθεση που συντάσσεται από τις ελεγκτικές ομάδες υποβάλλεται στην αρμόδια για τον έλεγχο ΔΥΕΕ. Στην περίπτωση που η ΔΥΕΕ είναι επιπέδου Διεύθυνσης, η έκθεση ελέγχου ελέγχεται ως προς την πληρότητά της και θεωρείται από τον Προϊστάμενο του ελεγκτικού Τμήματος και τον Προϊστάμενο Διεύθυνσης της αυτής Δ.Υ.Ε.Ε.. Στην περίπτωση που η αρμόδια ΔΥΕΕ είναι επιπέδου αυτοτελούς Τμήματος, η έκθεση ελέγχεται ως προς την πληρότητά της από τον Προϊστάμενό της και κατόπιν από τον Προϊστάμενο της ΔΥΕΕ η οποία εδρεύει στην έδρα της Περιφέρειας που ανήκει γεωγραφικά η αρμόδια για τον έλεγχο ΔΥΕΕ (ν. 3492/2006, άρ. 17, παρ. 3, όπως τροποποιήθηκε με το ν. 4583/2018, άρ. 96, παρ. 2). Στην περίπτωση της ΔΥΕΕ στη Νομαρχία Ανατολικής Αττικής και της ΔΥΕΕ στη Νομαρχία Δυτικής Αττικής, το αρμόδιο για τον έλεγχο πληρότητας όργανο μετά τον έλεγχο από τον Προϊστάμενο της ΔΥΕΕ επιπέδου Τμήματος, είναι ο Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ στη Νομαρχία Αθηνών και ο Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ στη Νομαρχία Πειραιώς, αντιστοίχως.
 }}
 {{process steps
@@ Γραμμή 194: / Γραμμή 195: @@
 |process_step_duration_max=3
 |process_step_duration_type=Ημέρες
-|process_step_description=......
+|process_step_description=Η ομάδα ελέγχου δημιουργεί, με ευθύνη του συντονιστή της, φάκελο ελέγχου σε έντυπη και ηλεκτρονική μορφή. Ο φάκελος αυτός περιλαμβάνει όλα τα έγγραφα του ελέγχου και το αποδεικτικό υλικό το οποίο συγκεντρώνεται σε κάθε φάση του και κατά την κρίση του ελεγκτή παρέχει αποδείξεις για την έκθεση ελέγχου ή τεκμηριώνει την επίτευξη των στόχων του ελέγχου. Επίσης, περιέχει όλα τα σχετικά έγγραφα που διακινήθηκαν μεταξύ της αρμόδιας ΔΥΕΕ και του ελεγχόμενου φορέα, καθώς και τις ιδιόχειρες σημειώσεις ή παρατηρήσεις των ελεγκτών.
+Η τήρηση του φακέλου του ελέγχου επιβεβαιώνει τη διενέργεια όλων των απαραίτητων ελεγκτικών διαδικασιών και τη δυνατότητα επαλήθευσης ότι αυτές διενεργήθηκαν σύμφωνα με τα πρότυπα ελέγχου. Μέσω της οργάνωσης και του περιεχομένου των εγγράφων του φακέλου απεικονίζεται πλήρως το ιστορικό ενός ελέγχου και δίνεται με επάρκεια η δυνατότητα σε άλλον έμπειρο ελεγκτή (π.χ. προϊστάμενο Τμήματος / Διεύθυνσης) να κατανοήσει τον έλεγχο.
+Τα απαραίτητα στοιχεία του φακέλου είναι τα εξής:
+ Απόφαση σύστασης και συγκρότησης ελεγκτικής ομάδος.
+ Έγγραφο ενημέρωσης για τη διενέργεια ελέγχου.
+ Καταστάσεις συμμετεχόντων στον έλεγχο.
+ Υλικό τεκμηρίωσης της δειγματοληψίας.
+ Ερωτηματολόγιο του ελέγχου με τις υπογραφές των μελών της ελεγκτικής ομάδας.
+ Τεκμήρια που στοιχειοθετούν τις ελλείψεις που εντοπίστηκαν.
+ Ευρήματα προηγούμενων ελέγχων.
+ Πρωτότυπη (με υπογραφές) έκθεση ελέγχου (προσωρινή και οριστική).
+ Ακριβές αντίγραφο της έκθεσης ελέγχου (προσωρινής και οριστικής).
+ Έγγραφο κοινοποίησης έκθεσης αποτελεσμάτων ελέγχου.
+ Έγγραφα αντιρρήσεων/παρατηρήσεων φορέων.
+Η δομή του φακέλου επιδιώκεται να είναι ομοιόμορφη για όλους τους ελέγχους διασφαλίζοντας τη δυνατότητα ευχερούς επανεξέτασης του φακέλου και απόδειξης της πληρότητας της εργασίας. Συγκεκριμένα, καθορίζονται οι ενότητες και υποενότητες για κάθε τύπο ελέγχου.
+Το ευρετήριο των περιεχομένων του φακέλου αποτελεί αναγκαίο μέρος αυτού, προκειμένου ο αρμόδιος να ανατρέξει σε μία συγκεκριμένη ενότητα / υποενότητα / τεκμήριο με ευχέρεια.
+Στο ευρετήριο καταγράφεται το πλήθος των ενοτήτων με τις υποενότητες αυτής όσο και το πλήθος των εγγράφων που κάθε μια ενότητα περιέχει, προκειμένου να αποφεύγονται λάθη ή παραλείψεις και να διασφαλίζεται η πληρότητα των στοιχείων. Η αρίθμηση των ενοτήτων / υποενοτήτων επιδιώκεται να είναι ομοιόμορφη για όλους τους ελέγχους.
+Όλα τα έγγραφα που βρίσκονται μέσα στο φάκελο σημαίνονται με ένα συγκεκριμένο τρόπο (αριθμό ή σύμβολο). Όταν κάποιο έγγραφο παραπέμπει σε άλλο έγγραφο, γίνεται με ιδιαίτερο τρόπο. Στις περιπτώσεις όπου κάποιο έγγραφο αποτελεί τεκμήριο για περισσότερες από μία ερωτήσεις / υποενότητες / ενότητες, αυτό σημαίνεται με ιδιαίτερο τρόπο.
+Στο εξωτερικό μέρος του φακέλου αναγράφεται ο κωδικός αριθμός του ελέγχου και τα σημαντικά στοιχεία της ταυτότητας αυτού (π.χ. φορέας, εποπτεύον Υπουργείο, έτος).
+|process_step_note=Ο φάκελος ελέγχου (φυσικό αρχείο) βρίσκεται τοποθετημένος στο χώρο-Αρχείο της αρμόδιας Δ.Υ.Ε.Ε.. Πρόσβαση στο φάκελο του ελέγχου έχουν μόνο υπηρεσιακοί παράγοντες (μέλη ομάδας ελέγχου, αρμόδιοι υπάλληλοι εκάστης ΔΥΕΕ). Την ευθύνη για τη φύλαξη των φακέλων έχει η αρμόδια Δ.Υ.Ε.Ε. που διενεργεί τον έλεγχο.
 }}
 {{process steps

Διαφορά μεταξύ των αναθεωρήσεων του «ΔΔ:Διενέργεια προγραμματισμένων -τακτικών δημοσιονομικών ελέγχων»

Αναθεώρηση της 07:57, 24 Αυγούστου 2021

Με μια ματιά

Υπεύθυνη οργανική μονάδα για την εκκίνηση της διαδικασίας

Ψηφιακά σημεία παροχής

Αριθμός δικαιολογητικών

Κόστος

Εκτιμώμενος χρόνος

Περιγραφή

Βασικές πληροφορίες

Θεσμικός φορέας

Οργανική μονάδα θεσμικού φορέα

Υπηρεσία / οργανική μονάδα εποπτευόμενου φορέα

Παρέχεται σε

Σχετικοί σύνδεσμοι

Παρατηρήσεις

Τελευταία ενημέρωση

Αίτηση

Τι θα χρειαστείτε

Προϋποθέσεις

Κόστος

Σχετικά

Έννομα μέσα προστασίας ή έφεσης:

Εξερχόμενα

Εξερχόμενα

Βήματα

Ψηφιακά βήματα

Άλλες πληροφορίες

Επίσημος τίτλος

Γλώσσες παροχής

Νομοθεσία

Κατηγορίες

Είδος διαδικασίας

Έναυσμα

Τύπος

Άλλες Κατηγοριοποιήσεις

Αρχές και όροι χρήσης

Αναφορά εμποδίου

Χρειάζομαι βοήθεια ή συμβουλή

Ανατροφοδότηση