|
|
| Γραμμή 28: |
Γραμμή 28: |
| | |process_sdg_resource_other=ΥΠΟΒΟΛΗ ΕΓΓΡΑΦΩΝ ΑΝΤΙΡΡΗΣΕΩΝ | | |process_sdg_resource_other=ΥΠΟΒΟΛΗ ΕΓΓΡΑΦΩΝ ΑΝΤΙΡΡΗΣΕΩΝ |
| | |process_sdg_notes=Η αρμόδια ΔΥΕΕ αποστέλλει με διαβιβαστικό, ακριβές αντίγραφο της θεωρημένης προσωρινής έκθεσης με απόδειξη παραλαβής μόνο στον ελεγχόμενο φορέα και ακριβές αντίγραφο ή απόσπασμα στους εποπτευοντες φορείς εφόσον είναι αποδέκτες συστάσεων, καθώς και ακριβή αποσπάσματα στα πρόσωπα κατά των οποίων προτείνεται αναζήτηση των αχρεωστήτως ή παρανόμως καταβληθέντων ποσών ή τα οποία τυχόν φέρουν πειθαρχική ή ποινική ευθύνη. Οι ελεγχόμενοι φορείς καθώς και τα κατα τα ανωτέρω πρόσωπα έχουν δικαίωμα να υποβάλουν εγγράφως αντιρρήσεις κατά της έκθεσης εντός ενός (1) μηνός από την παραλαβή αυτής, οι οποίες ύστερα από αιτιολογημένη σχετική εισήγηση των αρμοδίων Δημοσιονομικών Ελεγκτών, εισάγονται για εξέταση στην Ε.Σ.ΕΛ από τον Προϊστάμενο της ΔΥΕΕ από την οποία έχει διενεργηθεί ο έλεγχος. | | |process_sdg_notes=Η αρμόδια ΔΥΕΕ αποστέλλει με διαβιβαστικό, ακριβές αντίγραφο της θεωρημένης προσωρινής έκθεσης με απόδειξη παραλαβής μόνο στον ελεγχόμενο φορέα και ακριβές αντίγραφο ή απόσπασμα στους εποπτευοντες φορείς εφόσον είναι αποδέκτες συστάσεων, καθώς και ακριβή αποσπάσματα στα πρόσωπα κατά των οποίων προτείνεται αναζήτηση των αχρεωστήτως ή παρανόμως καταβληθέντων ποσών ή τα οποία τυχόν φέρουν πειθαρχική ή ποινική ευθύνη. Οι ελεγχόμενοι φορείς καθώς και τα κατα τα ανωτέρω πρόσωπα έχουν δικαίωμα να υποβάλουν εγγράφως αντιρρήσεις κατά της έκθεσης εντός ενός (1) μηνός από την παραλαβή αυτής, οι οποίες ύστερα από αιτιολογημένη σχετική εισήγηση των αρμοδίων Δημοσιονομικών Ελεγκτών, εισάγονται για εξέταση στην Ε.Σ.ΕΛ από τον Προϊστάμενο της ΔΥΕΕ από την οποία έχει διενεργηθεί ο έλεγχος. |
| − | |process_total_duration_steps_min=1 | + | |process_total_duration_steps_min=2.5 |
| − | |process_total_duration_steps_max=5 | + | |process_total_duration_steps_max=13 |
| | |process_total_duration_steps_type=Μήνες | | |process_total_duration_steps_type=Μήνες |
| | |process_cost_min=0 | | |process_cost_min=0 |
| Γραμμή 35: |
Γραμμή 35: |
| | |process_evidence_cost_total_number=0 | | |process_evidence_cost_total_number=0 |
| | |process_evidence_total_number=1 | | |process_evidence_total_number=1 |
| − | |process_evidence_step_total_number=12 | + | |process_evidence_step_total_number=13 |
| | |process_evidence_step_digital_total_number=0 | | |process_evidence_step_digital_total_number=0 |
| | }} | | }} |
| Γραμμή 184: |
Γραμμή 184: |
| | β) Αναζήτηση προηγούμενων ελέγχων | | β) Αναζήτηση προηγούμενων ελέγχων |
| | γ) Αποστολή ενημερωτικού εγγράφου στον ελεγχόμενο φορέα | | γ) Αποστολή ενημερωτικού εγγράφου στον ελεγχόμενο φορέα |
| − | |process_step_note=Αναφέρονται συνοπτικά τα ακόλουθα σημεία ελέγχου που εξετάζονται κατά τον διενεργούμενο έλεγχο, ανάλογα, ανά είδος ελέγχου (Λογοδοσία ή Διαχείριση) και ανά κατηγορία Κοινωφελούς Περιουσίας, σύμφωνα με τα αντίστοιχα Ερωτηματολόγια, που επισυνάπτονται στον Οδηγό ελέγχου. | + | |process_step_note=Αναφέρονται συνοπτικά τα ακόλουθα σημεία ελέγχου που εξετάζονται κατά τον διενεργούμενο έλεγχο, ανά είδος ελέγχου (Λογοδοσία ή Διαχείριση) και ανά κατηγορία Κοινωφελούς Περιουσίας, σύμφωνα με τα αντίστοιχα Ερωτηματολόγια, που επισυνάπτονται στον Οδηγό ελέγχου. |
| | Σημεία ελέγχου: | | Σημεία ελέγχου: |
| | 1. Διαθέτης | | 1. Διαθέτης |
| Γραμμή 240: |
Γραμμή 240: |
| | |process_step_duration_max=30 | | |process_step_duration_max=30 |
| | |process_step_duration_type=Ημέρες | | |process_step_duration_type=Ημέρες |
| | + | |process_step_description=Η έκθεση που συντάσσεται από τις ελεγκτικές ομάδες υποβάλλεται στην αρμόδια για τον έλεγχο ΔΥΕΕ. Στην περίπτωση που η ΔΥΕΕ είναι επιπέδου Διεύθυνσης, η έκθεση ελέγχου ελέγχεται ως προς την πληρότητά της και θεωρείται από τον Προϊστάμενο του ελεγκτικού Τμήματος και τον Προϊστάμενο Διεύθυνσης της αυτής Δ.Υ.Ε.Ε.. Στην περίπτωση που η αρμόδια ΔΥΕΕ είναι επιπέδου αυτοτελούς Τμήματος, η έκθεση ελέγχεται ως προς την πληρότητά της από τον Προϊστάμενό της και κατόπιν από τον Προϊστάμενο της ΔΥΕΕ η οποία εδρεύει στην έδρα της Περιφέρειας που ανήκει γεωγραφικά η αρμόδια για τον έλεγχο ΔΥΕΕ (ν. 3492/2006, άρ. 17, παρ. 3, όπως τροποποιήθηκε με το ν. 4583/2018, άρ. 96, παρ. 2). Στην περίπτωση της ΔΥΕΕ στη Νομαρχία Ανατολικής Αττικής και της ΔΥΕΕ στη Νομαρχία Δυτικής Αττικής, το αρμόδιο για τον έλεγχο πληρότητας όργανο μετά τον έλεγχο από τον Προϊστάμενο της ΔΥΕΕ επιπέδου Τμήματος, είναι ο Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ στη Νομαρχία Αθηνών και ο Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ στη Νομαρχία Πειραιώς, αντιστοίχως. |
| | }} | | }} |
| | {{process steps | | {{process steps |
| Γραμμή 245: |
Γραμμή 246: |
| | |process_step_exit=Όχι | | |process_step_exit=Όχι |
| | |process_step_child=Όχι | | |process_step_child=Όχι |
| − | |process_step_title=Αποστολή προσωρινής έκθεσης ελέγχου στους αποδέκτες των συστάσεων (φορέα κλπ) | + | |process_step_title=Οριστικοποίηση φακέλου ελέγχου |
| − | |process_step_duration_min=0 | + | |process_step_duration_min=1 |
| − | |process_step_duration_max=0 | + | |process_step_duration_max=3 |
| − | |process_step_duration_type=Δευτερόλεπτα | + | |process_step_duration_type=Ημέρες |
| | + | |process_step_description=Η ομάδα ελέγχου δημιουργεί, με ευθύνη του συντονιστή της, φάκελο ελέγχου σε έντυπη και ηλεκτρονική μορφή. Ο φάκελος αυτός περιλαμβάνει όλα τα έγγραφα του ελέγχου και το αποδεικτικό υλικό το οποίο συγκεντρώνεται σε κάθε φάση του και κατά την κρίση του ελεγκτή παρέχει αποδείξεις για την έκθεση ελέγχου ή τεκμηριώνει την επίτευξη των στόχων του ελέγχου. Επίσης, περιέχει όλα τα σχετικά έγγραφα που διακινήθηκαν μεταξύ της αρμόδιας ΔΥΕΕ και του ελεγχόμενου φορέα, καθώς και τις ιδιόχειρες σημειώσεις ή παρατηρήσεις των ελεγκτών. |
| | + | |
| | + | Η τήρηση του φακέλου του ελέγχου επιβεβαιώνει τη διενέργεια όλων των απαραίτητων ελεγκτικών διαδικασιών και τη δυνατότητα επαλήθευσης ότι αυτές διενεργήθηκαν σύμφωνα με τα πρότυπα ελέγχου. Μέσω της οργάνωσης και του περιεχομένου των εγγράφων του φακέλου απεικονίζεται πλήρως το ιστορικό ενός ελέγχου και δίνεται με επάρκεια η δυνατότητα σε άλλον έμπειρο ελεγκτή (π.χ. προϊστάμενο Τμήματος / Διεύθυνσης) να κατανοήσει τον έλεγχο. |
| | + | |
| | + | Τα απαραίτητα στοιχεία του φακέλου είναι τα εξής: |
| | + | |
| | + | Απόφαση σύστασης και συγκρότησης ελεγκτικής ομάδος. |
| | + | |
| | + | Έγγραφο ενημέρωσης για τη διενέργεια ελέγχου. |
| | + | |
| | + | Καταστάσεις συμμετεχόντων στον έλεγχο. |
| | + | |
| | + | Υλικό τεκμηρίωσης της δειγματοληψίας. |
| | + | |
| | + | Ερωτηματολόγιο του ελέγχου με τις υπογραφές των μελών της ελεγκτικής ομάδας. |
| | + | |
| | + | Τεκμήρια που στοιχειοθετούν τις ελλείψεις που εντοπίστηκαν. |
| | + | |
| | + | Ευρήματα προηγούμενων ελέγχων. |
| | + | |
| | + | Πρωτότυπη (με υπογραφές) έκθεση ελέγχου (προσωρινή και οριστική). |
| | + | |
| | + | Ακριβές αντίγραφο της έκθεσης ελέγχου (προσωρινής και οριστικής). |
| | + | |
| | + | Έγγραφο κοινοποίησης έκθεσης αποτελεσμάτων ελέγχου. |
| | + | |
| | + | Έγγραφα αντιρρήσεων/παρατηρήσεων φορέων. |
| | + | |
| | + | Η δομή του φακέλου επιδιώκεται να είναι ομοιόμορφη για όλους τους ελέγχους διασφαλίζοντας τη δυνατότητα ευχερούς επανεξέτασης του φακέλου και απόδειξης της πληρότητας της εργασίας. Συγκεκριμένα, καθορίζονται οι ενότητες και υποενότητες για κάθε τύπο ελέγχου. |
| | + | |process_step_note=Ο φάκελος ελέγχου (φυσικό αρχείο) βρίσκεται τοποθετημένος στο χώρο-Αρχείο της αρμόδιας Δ.Υ.Ε.Ε.. Πρόσβαση στο φάκελο του ελέγχου έχουν μόνο υπηρεσιακοί παράγοντες (μέλη ομάδας ελέγχου, αρμόδιοι υπάλληλοι εκάστης ΔΥΕΕ). Την ευθύνη για τη φύλαξη των φακέλων έχει η αρμόδια Δ.Υ.Ε.Ε. που διενεργεί τον έλεγχο. |
| | }} | | }} |
| | {{process steps | | {{process steps |
| Γραμμή 254: |
Γραμμή 285: |
| | |process_step_exit=Όχι | | |process_step_exit=Όχι |
| | |process_step_child=Όχι | | |process_step_child=Όχι |
| − | |process_step_title=Διαδικασία αντιρρήσεων (εφόσον υποβληθούν) | + | |process_step_title=Αποστολή προσωρινής έκθεσης αποτελεσμάτων ελέγχου στον ελεγχόμενο φορέα |
| − | |process_step_duration_min=0 | + | |process_step_official=Αρμόδια Διεύθυνση |
| − | |process_step_duration_max=0 | + | |process_step_duration_min=1 |
| − | |process_step_duration_type=Δευτερόλεπτα | + | |process_step_duration_max=7 |
| | + | |process_step_duration_type=Ημέρες |
| | + | |process_step_description=Η αρμόδια για τον έλεγχο ΔΥΕΕ αποστέλλει, με διαβιβαστικό, ακριβές αντίγραφο της θεωρημένης προσωρινής έκθεσης (κατά προτίμηση ψηφιακά με απόδειξη παραλαβής και εναλλακτικά με συστημένη αποστολή και απόδειξη παραλαβής) μόνο στον ελεγχόμενο φορέα, ακριβές αντίγραφο ή απόσπασμα στους εποπτεύοντες φορείς εφόσον είναι αποδέκτες συστάσεων, καθώς και ακριβή αποσπάσματα στα πρόσωπα κατά των οποίων προτείνεται αναζήτηση των αχρεωστήτως ή παρανόμως καταβληθέντων ποσών ή τα οποία τυχόν φέρουν πειθαρχική ή ποινική ευθύνη, εντός προθεσμίας ενός (1) μηνός από την υποβολή της, η οποία μπορεί να παραταθεί με αιτιολογημένη απόφαση του Προϊσταμένου της Γ.Δ.Δ.Ε |
| | }} | | }} |
| | {{process steps | | {{process steps |
| Γραμμή 263: |
Γραμμή 296: |
| | |process_step_exit=Όχι | | |process_step_exit=Όχι |
| | |process_step_child=Όχι | | |process_step_child=Όχι |
| − | |process_step_title=Αποστολή οριστικής έκθεσης ελέγχου (εφόσον έχουν υποβληθεί αντιρρήσεις) ή γνωστοποίηση οριστικοποίησης έκθεσης | + | |process_step_title=Υποβολή έγγραφων αντιρρήσεων |
| − | |process_step_duration_min=0 | + | |process_step_duration_min=1 |
| − | |process_step_duration_max=0 | + | |process_step_duration_max=30 |
| − | |process_step_duration_type=Δευτερόλεπτα | + | |process_step_duration_type=Ημέρες |
| | + | |process_step_description=Οι ελεγχόμενοι φορείς, καθώς και τα πρόσωπα κατά των οποίων προτείνεται αναζήτηση των αχρεωστήτως ή παρανόμως καταβληθέντων ποσών ή τα οποία τυχόν φέρουν πειθαρχική ή ποινική ευθύνη, έχουν δικαίωμα να υποβάλουν, εγγράφως, αντιρρήσεις κατά της έκθεσης, εντός προθεσμίας ενός (1) μηνός από την παραλαβή αυτής. |
| | }} | | }} |
| | {{process steps | | {{process steps |
| Γραμμή 272: |
Γραμμή 306: |
| | |process_step_exit=Όχι | | |process_step_exit=Όχι |
| | |process_step_child=Όχι | | |process_step_child=Όχι |
| − | |process_step_title=Παρακολούθηση συμμόρφωσης | + | |process_step_title=Εισήγηση ελεγκτικής ομάδας στην ΕΣΕΛ |
| − | |process_step_duration_min=0 | + | |process_step_duration_min=1 |
| − | |process_step_duration_max=0 | + | |process_step_duration_max=2 |
| − | |process_step_duration_type=Δευτερόλεπτα | + | |process_step_duration_type=Εβδομάδες |
| − | |process_step_description=Βτμήμα της ΔΥΕΕ | + | |process_step_description=Οι αντιρρήσεις του ελεγχόμενου φορέα ύστερα από αιτιολογημένη έγγραφη σχετική εισήγηση των αρμόδιων |
| | + | Δημοσιονομικών Ελεγκτών, εισάγονται για εξέταση στην Ε.Σ.ΕΛ. από τον Προϊστάμενο της Δ.Υ.Ε.Ε από την οποία έχει διενεργηθεί ο έλεγχος (ν. 3492/2006, άρ. 10, παρ. 1, εδ.δ΄, και άρ. 17, παρ. 3, όπως ισχύουν) ή, σε περίπτωση ελέγχου που διέπεται από τις μεταβατικές διατάξεις τού ν. 4537/2018, άρ. 137, παρ. 1-3, από τον Προϊστάμενο της ΔΠΣΕ. |
| | + | }} |
| | + | {{process steps |
| | + | |process_step_num_id=13 |
| | + | |process_step_exit=Όχι |
| | + | |process_step_child=Όχι |
| | + | |process_step_title=Εξέταση των ανατιρρήσεων από την ΕΣΕΛ |
| | + | |process_step_duration_min=1 |
| | + | |process_step_duration_max=6 |
| | + | |process_step_duration_type=Μήνες |
| | + | |process_step_description=Εάν υποβληθούν αντιρρήσεις, αυτές μαζί με α) την έκθεση ελέγχου, β) την τεκμηριωμένη εισήγηση επί των αντιρρήσεων του δημοσιονομικού ελεγκτή ή της ελεγκτικής ομάδας που συνέταξε την έκθεση και γ) όλα τα σχετικά έγγραφα, εξετάζονται, με εισήγηση του προϊσταμένου της ΔΥΕΕ που διενεργεί τον έλεγχο (προϊσταμένου Τμήματος ή Διεύθυνσης ανάλογα με την οργανωτική δομή της ΔΥΕΕ), από την ΕΣΕΛ, η οποία, αφού ακούσει το δημοσιονομικό ελεγκτή ή την ελεγκτική ομάδα που συνέταξε την έκθεση, αποφασίζει για την αποδοχή ή μη των αντιρρήσεων. Κατά τη συνεδρίαση, η ΕΣΕΛ δύναται να θέσει προφορικά ερωτήματα στην ελεγκτική ομάδα που συνέταξε την έκθεση και να ζητήσει επεξηγήσεις. |
| | }} | | }} |
