ΔΔ:Διενέργεια Ελέγχου της Επιτροπής Δημοσιονομικού Ελέγχου (Ε.Δ.ΕΛ.) στα συγχρηματοδοτούμενα Ε.Π. από τα Ταμεία της Ευρωπαϊκής Ένωσης

e891e622-5840-4cc2-bf4f-3fd8d3a84a27 139230

• Με μια ματιά
• Βασικές πληροφορίες
• Αίτηση
• Τι θα χρειαστείτε
• Προϋποθέσεις
• Κόστος
• Σχετικά
• Εξερχόμενα
• Βήματα
• Ψηφιακά βήματα
• Άλλες πληροφορίες
• Μητρώα
• Ανατροφοδότηση
• Νομοθεσία
• Κατηγορίες
• Διάγραμμα διαδικασίας
  • Βήματα
  • Ψηφιακά βήματα

Με μια ματιά

Υπεύθυνη οργανική μονάδα για την εκκίνηση της διαδικασίας

ΓΕΝΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΕΛΕΓΧΩΝ ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΩΝ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΩΝ (Γ.Δ.Ε.Σ.Π.), ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΘΝΙΚΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΑΣ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ

Ψηφιακά σημεία παροχής

• Δεν παρέχεται ψηφιακά

Αριθμός δικαιολογητικών

Δεν απαιτούνται

Κόστος

Παρέχεται χωρίς κόστος

Εκτιμώμενος χρόνος

6 μήνες

Περιγραφή

Η διαδικασία αφορά στη διενέργεια ελέγχων της Επιτροπής Δημοσιονομικού Ελέγχου (Ε.Δ.ΕΛ.) οι οποίες αποσκοπούν στη λήψη εύλογης βεβαιότητας ότι τα Συστήματα Διαχείρισης και Ελέγχου των συγχρηματοδοτούμενων από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή και την Επιτροπή ΧΜ ΕΟΧ, Επιχειρησιακών Προγραμμάτων/ Ταμείων, λειτουργούν σύμφωνα με τις απαιτήσεις των σχετικών Ενωσιακών και Εθνικών Κανόνων, ορθά και αποτελεσματικά, για την πρόληψη και τον εντοπισμό σφαλμάτων και παρατυπιών, διασφαλίζοντας τη νομιμότητα και την κανονικότητα των δαπανών που δηλώνονται στην Επιτροπή, καθώς και την αξιοπιστία των Λογαριασμών που υποβάλλονται σε αυτή.

Βασικές πληροφορίες

Θεσμικός φορέας

Υπηρεσία / οργανική μονάδα εποπτευόμενου φορέα

Γενική Διεύθυνση Ελέγχων Συγχρηματοδοτούμενων Προγραμμάτων

Παρέχεται σε

Δημόσιους φορείς, Επιχειρήσεις

Σχετικοί σύνδεσμοι

Παρατηρήσεις

Το ΜΗΤΡΩΟ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΚΑΙ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΤΗΣ Ε.Δ.ΕΛ. συντάσσεται και τηρείται από τη Δ/νση Ανθρωπίνου Δυναμικού, σχετίζεται με την επιλογή των στελεχών, που συμμετέχουν στην εν λόγω ελεγκτική διαδικασία

Τελευταία ενημέρωση

13/12/2023

Αίτηση

Τι θα χρειαστείτε

Εκτύπωση

Προϋποθέσεις

Κόστος

Σχετικά

Έννομα μέσα προστασίας ή έφεσης:

Δικαστική Προσφυγή

Εξερχόμενα

Εξερχόμενα

Απόφαση

Βήματα

Ψηφιακά βήματα

Άλλες πληροφορίες

Επίσημος τίτλος

Έλεγχοι της Επιτροπής Δημοσιονομικού Ελέγχου (Ε.Δ.ΕΛ.) στα Προγράμματα που συγχρηματοδοτούνται από τα Ταμεία της Ευρωπαϊκής Ένωσης

Γλώσσες παροχής

Ελληνικά

Νομοθεσία

Κατηγορίες

Είδος διαδικασίας

Έλεγχοι

Έναυσμα

Αυτεπάγγελτη

Τύπος

Αμφιστρεφής

   ΔΔ
   
   11
   0
   0
   
   
   Φορέας:ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝΤο «Φορέας:ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ» δεν είναι αριθμός.
   
   Όχι
   7.5
   2
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   Αναφερόμενος φορέαςΤο «Αναφερόμενος φορέας» δεν είναι αριθμός.
   
   Συντάκτες"Συντάκτες" is not in the list (EU-GO, EU-GO (υποστηρικτική)) of allowed values for the "Process source" property.
   Άλλο

Οι ελεγκτικές εργασίες της Επιτροπής Δημοσιονομικού Ελέγχου (Ε.Δ.ΕΛ.) αφορούν στη λήψη εύλογης βεβαιότητας ότι τα Συστήματα Διαχείρισης και Ελέγχου των συγχρηματοδοτούμενων από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή και την Επιτροπή ΧΜ ΕΟΧ, Επιχειρησιακών Προγραμμάτων/ Ταμείων, λειτουργούν σύμφωνα με τις απαιτήσεις των σχετικών Ενωσιακών και Εθνικών Κανόνων, ορθά και αποτελεσματικά, για την πρόληψη και τον εντοπισμό σφαλμάτων και παρατυπιών, διασφαλίζοντας τη νομιμότητα και την κανονικότητα των δαπανών που δηλώνονται στην Επιτροπή, καθώς και την αξιοπιστία των Λογαριασμών που υποβάλλονται σε αυτή. Η Επιτροπή Δημοσιονομικού Ελέγχου (Ε.Δ.ΕΛ.) αποτελεί συλλογικό όργανο το οποίο συγκροτείται με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών και ασκεί τις ελεγκτικές αρμοδιότητές της, σύμφωνα με το Π.Δ. 142/2017 και το Ν. 4314/2014, όπως έχουν τροποποιηθεί και ισχύουν. Το έργο της υποστηρίζεται από τις Διευθύνσεις και τα Αυτοτελή Τμήματα της Γενικής Διεύθυνσης Ελέγχων Συγχρηματοδοτούμενων Προγραμμάτων, η οποία υπάγεται στη Γενική Γραμματεία Δημοσιονομικής Πολιτικής του Υπουργείου Οικονομικών. 0 0 0

}} }} }}

,

1 Η προϋπόθεση να χαρακτηριστεί ένα φυσικό πρόσωπο ή Φορέας ως "ελεγχόμενος", στο πλαίσιο της εν λόγω διαδικασίας, είναι να συμμετέχει στο Συντονισμό, Διαχείριση ή υλοποίηση έργων που συγχρηματοδοτούνται από τα Ευρωπαϊκά Ταμεία/ Χρηματοδοτικά Μέσα

Όχι Όχι

Προεδρικό Διάταγμα • Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α) Άρθρα 57 έως 64 Γενική Διεύθυνση Ελέγχων Συγχρηματοδοτούμενων Προγραμμάτων (Γ.Δ.Ε.Σ.Π.) 142 2017 181 Α

Περιγραφή Στρατηγικός στόχος της Γενικής Διεύθυνσης Ελέγχων Συγχρηματοδοτούμενων Προγραμμάτων ( ΓΔΕΣΠ) είναι η παροχή επαρκούς διαβεβαίωσης για τη διασφάλιση της ορθής δημοσιονομικής διαχείρισης των εθνικών και ενωσιακών πόρων μέσω της διενέργειας αποτελεσματικών ελέγχων των συγχρηματοδοτούμενων προγραμμάτων. Η ΓΔΕΣΠ διαρθρώνεται σε τρία (3) Αυτοτελή Τμήματα και τέσσερις (4) Διευθύνσεις

Νομικές παραπομπές http://www.et.gr/idocs-nph/search/pdfViewerForm.html?args=5C7QrtC22wEsrjP0JAlxBXdtvSoClrL8RZsdmVE36E95MXD0LzQTLWPU9yLzB8V68knBzLCmTXKaO6fpVZ6Lx3UnKl3nP8NxdnJ5r9cmWyJWelDvWS 18kAEhATUkJb0x1LIdQ163nV9K--td6SIuZGB1A1wnoxKNn2KkUPc0fTkZNfNXAu5hexeBqTJuWmQ

Νόμος 11 Αρχή Ελέγχου για όλα τα ΕΠ του ΕΣΠΑ 2014 2020 και του ΕΠ "Αλιεία και Θάλασσα 2014-2020" , 4314 2014 265 Α

Περιγραφή Ως Αρχή Ελέγχου της παρ. 4 του άρθρου 123 του Κανονισμού (ΕΚ) 1303/2013 για όλα τα ΕΠ του ΕΣΠΑ 2014 2020 και του ΕΠ "Αλιεία και Θάλασσα 2014-2020" ορίζεται η Επιτροπή Δημοσιονομικού Ελέγχου (Ε.Δ.ΕΛ.), η οποία συγκροτείται με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών και υπάγεται στη Γενική Γραμματεία Δημοσιονομικής Πολιτικής, του Υπουργείου Οικονομικών. Η ΕΔΕΛ έχει την ευθύνη για τον έλεγχο της ορθής λειτουργίας του Συστήματος Διαχείρισης και Ελέγχου των εν λόγω ΕΠ. Στο Άρθρο αυτό περιγράφονται οι αρμοδιότητες της Ε.Δ.ΕΛ., ως Αρχής Ελέγχου.

Νομικές παραπομπές http://www.et.gr/idocs-nph/search/pdfViewerForm.html?args=5C7QrtC22wEc63YDhn5AeXdtvSoClrL8WV61VT5q8qJ5MXD0LzQTLWPU9yLzB8V68knBzLCmTXKaO6fpVZ6Lx3UnKl3nP8NxdnJ5r9cmWyJWelDvWS 18kAEhATUkJb0x1LIdQ163nV9K--td6SIudr-yOeH hFoxEgusfMB3Jl7nQrSG13ETfZ33xUdXVZ-

Νόμος 12 Έλεγχοι Αρχής Ελέγχου 4314 2014 265 Α

Περιγραφή Για τις ανάγκες της εκτέλεσης των ελέγχων και τη λειτουργία της Ε.Δ.ΕΛ. έχουν συσταθεί στη ΓΔΕΣΠ, οργανικές μονάδες (Διευθύνσεις και Αυτοτελή Τμήματα), σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στο Π.Δ. 142/2017 (Α` 181), όπως ισχύει κάθε φορά. Στο πλαίσιο εγκεκριμένων από την Ε.Δ.ΕΛ. Στρατηγικών και Σχεδίων Ελέγχων, διενεργούνται οι τακτικοί έλεγχοι βάσει Ετήσιου Προγραμματισμού που επίσης εγκρίνεται από την Ε.Δ.ΕΛ. Οι έλεγχοι διενεργούνται από ελεγκτικές ομάδες οι οποίες αποτελούνται από υπαλλήλους που είναι εγγεγραμμένοι στο Μητρώο Δημοσιονομικών Ελεγκτών και Ελεγκτών της Ε.Δ.ΕΛ. Για την έκδοση της απόφασης συγκρότησης των ελεγκτικών ομάδων και της μετακίνησής τους, σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στο άρθρο 4 της υποπαραγράφου Δ9 της παρ. Δ του άρθρου 2 του Μέρους Β` του ν. 4336/2015 (Α` 94), αρμόδιος είναι ο Πρόεδρος της Ε.Δ.ΕΛ. Οι ανωτέρω ελεγκτικές ομάδες δύναται να συνεπικουρούνται στο έργο τους από Εμπειρογνώμονες που είναι εγγεγραμμένοι στο Μητρώο Εμπειρογνωμόνων σε Δημοσιονομικούς Ελέγχους και Ελέγχους της Ε.Δ.ΕΛ. Για τους συμμετέχοντες στις ελεγκτικές ομάδες διασφαλίζεται η λειτουργική ανεξαρτησία τους από τις Διαχειριστικές Αρχές, τους Ενδιάμεσους Φορείς Διαχείρισης και την Αρχή Πιστοποίησης. Στο Άρθρο αυτό περιγράφεται αναλυτικά η διαδικασία που ακολουθείται μετά το πέρας του ελέγχου. Τα θέματα λειτουργίας της Ε.Δ.ΕΛ. και των οργανικών Μονάδων που την υποστηρίζουν, οι σχετικές διαδικασίες επιβολής Δημοσιονομικών Διορθώσεων και Ανάκτησης αχρεωστήτως ή παρανόμως καταβληθέντων ποσών, της λήψης λοιπών Διορθωτικών μέτρων, καθώς και οι διαδικασίες υλοποίησης των Εκτάκτων ελέγχων, καθορίζονται με Απόφαση του Υπ. Οικονομικών.

Νομικές παραπομπές http://www.et.gr/idocs-nph/search/pdfViewerForm.html?args=5C7QrtC22wEc63YDhn5AeXdtvSoClrL8WV61VT5q8qJ5MXD0LzQTLWPU9yLzB8V68knBzLCmTXKaO6fpVZ6Lx3UnKl3nP8NxdnJ5r9cmWyJWelDvWS 18kAEhATUkJb0x1LIdQ163nV9K--td6SIudr-yOeH hFoxEgusfMB3Jl7nQrSG13ETfZ33xUdXVZ-

Νόμος 42 για τα ΤΑΕΕ Νόμος 4314 2014 265 Α

Νόμος 44 για ΧΜ ΕΟΧ Νόμος 4314 2014 265 Α

Νόμος 45 για το ΤΕΒΑ και το ΕΤΠΠ Νόμος 4314 2014 265 Α

1 Στρατηγική Ελέγχων/Σχέδια Ελέγχων και Δειγματοληψία/Προγραμματισμός Ελέγχων

Αρμόδιος διεκπεραίωσης Αρμόδια Διεύθυνση

Τρόπος Υλοποίησης Ενέργεια μέσω λογισμικού

Περιγραφή Για καθένα από τα συγχρηματοδοτούμενα ΕΠ καταρτίζεται σχέδιο αρχικής Στρατηγικής Ελέγχου/Σχεδίου Ελέγχου εντός συγκεκριμένου χρονικού πλαισίου από την έγκριση των Προγραμμάτων, το οποίο εγκρίνεται από την ΕΔΕΛ (για τα ΕΠ του Στόχου ΕΕΣ, κατόπιν διαβούλευσης μεταξύ των αρμόδιων Ομάδων Ελεγκτών (Group of Auditors – GoA). Το κείμενο της Στρατηγικής/Σχεδίου Ελέγχου για καθένα από τα συγχρηματοδοτούμενα ΕΠ (εκτός των δράσεων ΤΑΕΕ και ΕΤΠΠ), επικαιροποιείται τουλάχιστον ετησίως από την αρμόδια Διεύθυνση Σχεδιασμού και Αξιολόγησης Ελέγχων (ΔΣΑΕ) της ΓΔΕΣΠ και εγκρίνεται από την Ε.Δ.ΕΛ.. Αφορά κυρίως την αναθεώρηση ή νέα εφαρμογή μεθόδων και διαδικασιών, τον καθορισμό των Ετήσιων στόχων σε σχέση με τους ελέγχους Συστημάτων και πράξεων, καθώς και τον καθορισμό των ανθρώπινων πόρων που θα συμβάλλουν στην υλοποίηση των Ετήσιων στόχων. Στη συνέχεια, καθορίζεται η μεθοδολογία Δειγματοληψίας, για ι) τους ελέγχους Συστήματος Διαχείρισης και Ελέγχου Φορέων (δείγμα πράξεων), ιι) τους ελέγχους πράξεων (υπο-δειγματοληψία δαπανών) και ιιι) τους ελέγχους λογαριασμών (δείγμα πράξεων) και σχεδιάζεται ο Προγραμματισμός των ελέγχων, ανά λογιστική χρήση.Η κατάρτιση του Προγραμματισμού των ελέγχων και η υλοποίησή του αποτελεί αρμοδιότητα των ΔΕΔΣΠ Α’ και Β’ (τακτικών) και του ΑΤΕΕΣΠ (εκτάκτων) και αναρτάται στην ιστοσελίδα της ΕΔΕΛ (www.edel.gr), από τη ΔΣΑΕ.

Όχι Όχι

5 3

2 Προετοιμασία Ελέγχου/ Έκδοση απόφασης ελέγχου

Αρμόδιος διεκπεραίωσης Αρμόδιος Γενικός Διευθυντής

Τρόπος Υλοποίησης Ψηφιακή υπογραφή

Περιγραφή Οι ενέργειες προετοιμασίας του ελέγχου διενεργούνται από την Ομάδα Προετοιμασίας/Ομάδα Ελέγχου, η οποία συγκεντρώνει και μελετά όλα τα απαραίτητα στοιχεία και πληροφορίες που αφορούν: (α) τον ελεγχόμενο Φορέα ή/και άλλους εμπλεκόμενους Φορείς και (β) την ελεγχόμενη πράξη/υποέργο/ δράση/ ενέργεια. Επικοινωνεί με τον ελεγχόμενο Φορέα και όπου απαιτείται, με κάθε άλλο Φορέα που εμπλέκεται στις διαδικασίες ένταξης, παρακολούθησης, υλοποίησης ή χρηματοδότησης, προκειμένου να τους ενημερώσει για την επικείμενη διενέργεια του ελέγχου, να προσδιορίσει το χρονοδιάγραμμα και τη διάρκεια του ελέγχου και να δώσει επίσης τη δυνατότητα στους Φορείς να προετοιμαστούν εγκαίρως, ώστε η διενέργεια του ελέγχου να είναι κατά το δυνατόν σύντομη και αποτελεσματική. Πριν την ολοκλήρωση αυτού του Σταδίου εκδίδεται η Απόφαση Σύστασης Ομάδας Ελέγχου, η οποία υπογράφεται από τον Πρόεδρο της ΕΔΕΛ και κατόπιν αναρτάται στη ΔΙΑΥΓΕΙΑ και δημοσιεύεται σε ΦΕΚ.

Όχι Όχι

3 2

3 Προετοιμασία Ελέγχου/Γνωστοποίηση ελέγχου προς τον ελεγχόμενο Φορέα ή/και άλλους εμπλεκόμενους Φορείς

Αρμόδιος διεκπεραίωσης Αρμόδια Διεύθυνση

Τρόπος Υλοποίησης Ενέργεια μέσω λογισμικού

Περιγραφή Η ενημέρωση του ελεγχόμενου Φορέα ή/και άλλων εμπλεκομένων Φορέων, γίνεται εγγράφως, σε εύλογο χρόνο πριν από την καθορισμένη ημερομηνία έναρξης της διενέργειας του ελέγχου. Το ενημερωτικό έγγραφο προς τον ελεγχόμενο Φορέα ή/και άλλους εμπλεκόμενους Φορείς, περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, αναλυτική λίστα των πρόσθετων στοιχείων που απαιτείται να αποσταλούν, εξαιρώντας τα στοιχεία που υπάρχουν ήδη καταχωρημένα/ αναρτημένα στο ΟΠΣ ΕΣΠΑ/ ΠΣΚΕ (λαμβάνονται υπόψη κατά τρόπο δεσμευτικό για τον έλεγχο, θεωρώντας ότι είναι πλήρη, τελικά και εγκεκριμένα), τα οποία η ομάδα θα πρέπει να έχει συγκεντρώσει κατά το στάδιο προετοιμασίας του ελέγχου.

Όχι Όχι

2 1

4 Διενέργεια ελέγχου (επιτόπιου ή/και ελέγχου γραφείου)

Αρμόδιος διεκπεραίωσης Αρμόδια Διεύθυνση

Τρόπος Υλοποίησης Έλεγχος

Περιγραφή Κατά τον «επιτόπιο έλεγχο» σε Σύστημα Φορέα ή σε πράξη/ υποέργο/ δράση /ενέργεια, η Ομάδα Ελέγχου επισκέπτεται είτε τα γραφεία του ελεγχόμενου Φορέα/ Δικαιούχου/ Φορέα υλοποίησης ή/και άλλων εμπλεκομένων Φορέων είτε τον τόπο υλοποίησης του ελεγχόμενου φυσικού αντικειμένου, προκειμένου να επαληθεύσει τη συμμόρφωση με τους στόχους του ελέγχου.Ο «έλεγχος γραφείου» περιλαμβάνει την εξέταση στο γραφείο τόσο των στοιχείων που έχουν συγκεντρωθεί κατά το στάδιο της προετοιμασίας του ελέγχου, όσο και των πρόσθετων στοιχείων που αποστέλλει ο Φορέας ή/και άλλοι εμπλεκόμενοι Φορείς. Στο πλαίσιο του «ελέγχου γραφείου», η Ομάδα Ελέγχου μπορεί να αξιοποιήσει τεχνολογίες πληροφορικής απομακρυσμένης πρόσβασης (π.χ. Skype, e-presence, webex κ.α.) για την παροχή διευκρινίσεων ή/και για την αναζήτηση πρόσθετων στοιχείων που απαιτούνται από τον ελεγχόμενο Φορέα ή/και άλλους εμπλεκόμενους Φορείς.

Όχι Όχι

72 1

5 Αξιολόγηση αποτελεσμάτων ελέγχου/ Κοινοποίηση Έκθεσης προσωρινών αποτελεσμάτων ελέγχου, προς τον ελεγχόμενο Φορέα ή/και άλλους εμπλεκόμενους Φορείς /

Αρμόδιος διεκπεραίωσης Αρμόδια Γενική Διεύθυνση

Τρόπος Υλοποίησης Ψηφιακή υπογραφή

Περιγραφή Η Έκθεση Προσωρινών Αποτελεσμάτων ελέγχου περιλαμβάνει τα αποτελέσματα του ελέγχου. Οι αρμόδιοι Προϊστάμενοι Τμήματος/ Διεύθυνσης διενεργούν έλεγχο ποιότητας επί της έκθεσης προσωρινών αποτελεσμάτων ελέγχου και του ερωτηματολογίου ελέγχου. Η Έκθεση προσωρινών αποτελεσμάτων ελέγχου αποστέλλεται στον ελεγχόμενο Φορέα/και σε άλλους εμπλεκόμενους Φορείς, κοινοποιώντας την έκθεση στην αρμόδια Διαχειριστική Αρχή /Ενδιάμεσο Φορέα, στην Αρχή Πιστοποίησης, στην Εθνική Αρχή Συντονισμού (ΕΥΘΥ) ή σε άλλον αρμόδιο συντονιστικό Φορέα.

Όχι Όχι

3 1

6 Αξιολόγηση αποτελεσμάτων ελέγχου/ Υποβολή αντιρρήσεων/ παρατηρήσεων από τον ελεγχόμενο Φορέα ή /και άλλους εμπλεκόμενους Φορείς/

Αρμόδιος διεκπεραίωσης Άλλο

Τρόπος Υλοποίησης Ενέργεια μέσω λογισμικού

Περιγραφή Ο ελεγχόμενος Φορέας ή /και άλλοι εμπλεκόμενοι Φορείς, καθώς και η ΔΑ/ΕΦ, η ΑΠ και η ΕΑΣ, έχουν δικαίωμα υποβολής (έντυπα ή ηλεκτρονικά) αντιρρήσεων/παρατηρήσεων επί του σώματος του πορίσματος ή/ και επί των ευρημάτων/συστάσεων του ελέγχου, εντός δεκαπέντε (15) ημερών από την ημερομηνία παραλαβής της Έκθεσης Προσωρινών Αποτελεσμάτων ελέγχου. Λόγω του αποκλειστικού χαρακτήρα της εν λόγω προθεσμίας, τυχόν λήψη αντιρρήσεων μετά την εκπνοή της, έχει ως αποτέλεσμα οι εν λόγω αντιρρήσεις να μην λαμβάνονται υπόψη από την Ε.Δ.ΕΛ.

Όχι Όχι

15 1

7 Αξιολόγηση αποτελεσμάτων ελέγχου/ Εξέταση αντιρρήσεων/ παρατηρήσεων και έγκριση προσωρινών αποτελεσμάτων ελέγχου, από την Ε.Δ.ΕΛ./ Έκδοση Απόφασης της Ε.Δ.ΕΛ.

Αρμόδιος διεκπεραίωσης Συλλογικό όργανο

Περιγραφή Η αρμόδια Διεύθυνση/ Τμήμα συντάσσει την «Εισήγηση προς την Ε.Δ.ΕΛ.», στην οποία περιλαμβάνονται οι απόψεις της επί των αντιρρήσεων/παρατηρήσεων ή/και των τυχόν μεταγενέστερων γεγονότων.Η Εισήγηση υπογράφεται από τους αρμόδιους Προϊσταμένους Τμήματος/ Διεύθυνσης και υποβάλλεται με ηλεκτρονικό ταχυδρομείο και φυσικό αρχείο, στο Γραμματέα της ΕΔΕΛ.Προκειμένου να οριστικοποιήσει τα αποτελέσματα ενός ελέγχου, η ΕΔΕΛ κατά τη συνεδρίαση της: (α) εξετάζει την Έκθεση Προσωρινών αποτελεσμάτων ελέγχου (β) εξετάζει την Εισήγηση που υποβλήθηκε από την αρμόδια Διεύθυνση/ Τμήμα, (γ) εξετάζει τις αντιρρήσεις/ παρατηρήσεις των ελεγχομένων/ εμπλεκόμενων Φορέων, (δ) λαμβάνει υπόψη τις απόψεις των ελεγχόμενων Φορέων που διατυπώνονται κατά τη διάρκεια της Συνεδρίασης, εφόσον παρίστανται, και (ε) λαμβάνει υπόψη τυχόν συμπληρωματικά στοιχεία που καταθέτουν οι Φορείς κατά τη συνεδρίαση και οποιαδήποτε άλλα στοιχεία για τα οποία έλαβε η ίδια γνώση με άλλο τρόπο. Οι σχετικές αποφάσεις του συλλογικού οργάνου καταγράφονται στα Πρακτικά της Συνεδρίασης.Τα Πρακτικά της Συνεδρίασης αποστέλλονται ηλεκτρονικά στα μέλη της ΕΔΕΛ προς έγκριση με ηλεκτρονική αποστολή επιβεβαίωσης, στο Γραμματέα της ΕΔΕΛ. Στη συνέχεια, υπογράφονται από τον Πρόεδρο και το Γραμματέα της ΕΔΕΛ, ο οποίος τα αναρτά στο ΟΠΣ ΕΔΕΛ μετά την έγκρισή τους και τα κοινοποιεί ηλεκτρονικά στις αρμόδιες ελεγκτικές Διευθύνσεις/ Τμήματα, καθώς και στη ΔΣΑΕ

Όχι Όχι

1 1

8 Αξιολόγηση αποτελεσμάτων ελέγχου/ Κοινοποίηση Έκθεσης Οριστικών αποτελεσμάτων ελέγχου προς τον ελεγχόμενο Φορέα ή/και άλλους εμπλεκόμενους Φορείς

Αρμόδιος διεκπεραίωσης Αρμόδιος Γενικός Διευθυντής

Τρόπος Υλοποίησης Ψηφιακή υπογραφή

Περιγραφή Σύμφωνα με την Απόφαση της ΕΔΕΛ, όπως αυτή αποτυπώνεται στα Πρακτικά της Συνεδρίασης η Ομάδα Ελέγχου μεριμνά για τη διαμόρφωση της Έκθεσης Οριστικών αποτελεσμάτων ελέγχου.Η Έκθεση Οριστικών Αποτελεσμάτων Ελέγχου προωθείται προς υπογραφή στον Πρόεδρο της Ε.Δ.ΕΛ.Η πρωτότυπη υπογεγραμμένη Έκθεση προωθείται στο Γραμματέα της ΕΔΕΛ και αντίγραφο/ απόσπασμα κοινοποιείται: α) στους Φορείς που είχε κοινοποιηθεί και η Έκθεση Προσωρινών Αποτελεσμάτων Ελέγχου, β) σε κάθε άλλο Φορέα κατά την απόφαση της ΕΔΕΛ (αναφέρεται στα Πρακτικά της Συνεδρίασης) και γ) στη ΔΣΑΕ για την παρακολούθηση των συστάσεων.

Όχι Όχι

1 1

9 Παρακολούθηση των συστάσεων/ Ενέργειες παρακολούθησης συμμόρφωσης Φορέων σε συστάσεις ελέγχων της Ε.Δ.ΕΛ.

Αρμόδιος διεκπεραίωσης Αρμόδια Διεύθυνση

Τρόπος Υλοποίησης Ενέργεια μέσω λογισμικού

Περιγραφή Η έναρξη του σταδίου της παρακολούθησης από τα αρμόδια Τμήματα Γ΄ και Δ΄ της ΔΣΑΕ πραγματοποιείται με την ηλεκτρονική ενημέρωση (μέσω του ΟΠΣ ΕΔΕΛ) από το Αυτοτελές Τμήμα Διοικητικής Υποστήριξης (ΑΤΔΥ). Ειδικότερα, το ΑΤΔΥ ενημερώνει τα αρμόδια τμήματα για την κοινοποίηση των εκθέσεων οριστικών αποτελεσμάτων στους εμπλεκόμενους φορείς για τους ελέγχους που διενεργούνται από τις Διευθύνσεις Ελέγχου Διαχείρισης Συγχρηματοδοτούμενων Προγραμμάτων (ΔΕΔΣΠ) καθώς και το Αυτοτελές Τμήμα Εκτάκτων Ελέγχων Συγχρηματοδοτούμενων Προγραμμάτων ΑΤΕΕΣΠ. Στο στάδιο αυτό παρακολουθούνται οι ελεγχόμενοι φορείς, ανά έλεγχο, σε σχέση με τα μέτρα που λαμβάνουν προκειμένου να συμμορφωθούν στις συστάσεις που τους απευθύνονται. Το στάδιο ολοκληρώνεται, για κάθε έλεγχο, με την πλήρη συμμόρφωση προς όλες τις συστάσεις της ΕΔΕΛ ή με τη μεταφορά και την παρακολούθησή τους σε επόμενο έλεγχο.

Όχι Όχι

0 0

10 Έλεγχοι Λογαριασμών

Αρμόδιος διεκπεραίωσης Αρμόδια Διεύθυνση

Τρόπος Υλοποίησης Έλεγχος

Περιγραφή Σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στις διατάξεις των ευρωπαϊκών Κανονισμών που αφορούν στη δημοσιονομική διαχείριση, στο πλαίσιο της υποβολής στην ΕΕ του «πακέτου διασφάλισης» απαιτείται για κάθε Πρόγραμμα, η υποβολή Λογαριασμών για τις δαπάνες που δηλώνονται στην Επιτροπή κατά τη διάρκεια κάθε λογιστικής χρήσης. Τυχόν διαφοροποιήσεις που αφορούν τα ΕΠ Μεταναστευτικών Ροών, το ΕΤΠΠ, τα ΕΠ του ΧΜ ΕΟΧ και το ΤΑΕΕ αναφέρονται διακριτά κατωτέρω.Για την πλειοψηφία των ΕΠ στα οποία η ΕΔΕΛ έχει οριστεί Αρχή Ελέγχου, έως τον Φεβρουάριο του έτους, μετά τη λήξη της λογιστικής χρήσης (1 Ιουλίου - 30 Ιουνίου), ο κύκλος ελέγχου έχει ολοκληρωθεί τόσο μέσω των Διαχειριστικών Επαληθεύσεων από τις ΔΑ/ΕΦ όσο και μέσω των ελέγχων της ΕΔΕΛ στα Συστήματα και στις πράξεις. Η ΑΠ αφαιρεί όλα τα ποσά των διαπιστωθεισών παρατυπιών, μέχρι να διαβιβάσει το Σχέδιο των Λογαριασμών στην ΕΔΕΛ, συνεπώς, ο υπολειπόμενος κίνδυνος σφάλματος για τις δαπάνες που περιλαμβάνονται στους Λογαριασμούς αναμένεται να είναι χαμηλός. Στη συνέχεια, η ΕΔΕΛ πραγματοποιεί πρόσθετες ελεγκτικές εργασίες επί του Σχεδίου των Λογαριασμών, οι οποίες πρέπει να λαμβάνονται υπόψη από την ΑΠ πριν από τη διαβίβαση των οριστικών Λογαριασμών στην Επιτροπή. Επισημαίνεται ότι η πληρωμή ή ανάκτηση του ετήσιου υπολοίπου, πραγματοποιείται μόνο μετά την οριστικοποίηση της αξιολόγησης και την αποδοχή των Λογαριασμών από την Επιτροπή. Κατά γενικό κανόνα, το υπόδειγμα για τους Λογαριασμούς αντανακλά το υπόδειγμα της τελικής αίτησης ενδιάμεσης πληρωμής της σχετικής λογιστικής χρήσης κάθε ΕΠ και δομείται σε επιμέρους Προσαρτήματα.

Όχι Όχι

6 3

11 Κατάρτιση ετήσιων εκθέσεων/ γνωμών

Αρμόδιος διεκπεραίωσης Αρμόδια Διεύθυνση

Τρόπος Υλοποίησης Ενέργεια μέσω λογισμικού

Περιγραφή Η ΕΔΕΛ, στο πλαίσιο των καθηκόντων της, συντάσσει την Ετήσια Έκθεση Ελέγχου (ΕΕΕ), στην οποία παρατίθενται τα κυριότερα πορίσματα των ελέγχων Συστημάτων και πράξεων που πραγματοποιήθηκαν σύμφωνα με τη Στρατηγική/ Σχέδιο Ελέγχου των αντίστοιχων ΕΠ/ Ταμείων, καθώς και τα διορθωτικά μέτρα που προτάθηκαν και εφαρμόσθηκαν για την αντιμετώπιση των ευρημάτων που εντοπίστηκαν από τους ελέγχους της Ε.Δ.ΕΛ. και την βελτίωση της λειτουργίας του ΣΔΕ. Στην ΕΕΕ παρατίθενται επίσης, τα αποτελέσματα του ελέγχου της Ε.Δ.ΕΛ επί των λογαριασμών που καταρτίζονται από την Αρχή Πιστοποίησης, καθώς και της αξιολόγησης των Ετησίων Συνόψεων και Δηλώσεων Διαχείρισης που καταρτίζονται από τις διαχειριστικές Αρχές.Η Ε.Δ.ΕΛ., παρέχει γνώμη λογιστικού ελέγχου για κάθε ΕΠ/ Ταμείο, η οποία βασίζεται στα συμπεράσματα που εξήχθησαν από τις ελεγκτικές εργασίες που διενήργησε. Σκοπός της Γνώμης Λογιστικού Ελέγχου είναι να παρέχει εύλογη βεβαιότητα για το κατά πόσο: α) οι λογαριασμοί είναι ακριβείς και πλήρεις, β) οι δαπάνες που συμπεριλαμβάνονται στους ετήσιους λογαριασμούς του Προγράμματος είναι νόμιμες και κανονικές και γ) τα Συστήματα ελέγχου που τέθηκαν σε εφαρμογή λειτουργούν εύρυθμα. Βάσει της Στρατηγικής/ Σχεδίου Ελέγχου, η Αρχή Ελέγχου (ΑΕ) πρέπει να εκτελεί το σύνολο των ελεγκτικών εργασιών που είναι αναγκαίες για τη σύνταξη αξιόπιστης γνώμης λογιστικού ελέγχου για κάθε περίοδο αναφοράς.

Όχι Όχι

3 1