|
|
| Γραμμή 3: |
Γραμμή 3: |
| | |process_id=337483 | | |process_id=337483 |
| | |process_official_title=Διενέργεια ειδικών δημοιονομικών ελέγχων | | |process_official_title=Διενέργεια ειδικών δημοιονομικών ελέγχων |
| − | |process_description=Οι ειδικοί έλεγχοι που διενεργούνται σε κάθε κατηγορία κοινωφελούς περιουσίας διακρίνονται ως εξής: | + | |process_description=Οι ειδικοί έλεγχοι που διενεργούνται σε κάθε κατηγορία κοινωφελούς περιουσίας |
| | + | και διακρίνονται ως εξής: |
| | 1. «ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΩΝ ΠΡΟΣ ΤΟ ΔΗΜΟΣΙΟ ΧΩΡΙΣ ΟΡΟ» (άρθρα 22-32, 65-76 ν. 4182/2013): Έλεγχος Λογοδοσίας | | 1. «ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΩΝ ΠΡΟΣ ΤΟ ΔΗΜΟΣΙΟ ΧΩΡΙΣ ΟΡΟ» (άρθρα 22-32, 65-76 ν. 4182/2013): Έλεγχος Λογοδοσίας |
| − | 2. «ΠΕΡΙΟΥΣΙΕΣ ΥΠΕΡ ΤΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΥ ΓΙΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΟΡΙΣΜΕΝΟΥ ΣΚΟΠΟΥ» (άρθρα 33-39, 65-76 Ν. 4182/2013): Έλεγχος Λογοδοσίας και Έλεγχος Διαχείρισης ( όσο αφορά τον Έλεγχο Λογοδοσίας εκτός των ανωτέρω άρθρων ανάλογη εφαρμογή έχουν τα άρθρα 16-21 καθώς και τα άρθρα 22-32 του Ν. 4182/2013) | + | 2. «ΠΕΡΙΟΥΣΙΕΣ ΥΠΕΡ ΤΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΥ ΓΙΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΟΡΙΣΜΕΝΟΥ ΣΚΟΠΟΥ» (άρθρα 33-39, 65-76 Ν. 4182/2013): Έλεγχος Λογοδοσίας και Έλεγχος Διαχείρισης ( όσον αφορά στον Έλεγχο Λογοδοσίας εκτός των ανωτέρω άρθρων ανάλογη εφαρμογή έχουν τα άρθρα 16-21 καθώς και τα άρθρα 22-32 του Ν. 4182/2013) |
| | 3. «ΠΕΡΙΟΥΣΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΚΠΛΗΡΩΣΗ ΚΟΙΝΩΦΕΛΩΝ ΣΚΟΠΩΝ ΠΟΥ ΕΚΤΕΛΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΠΡΟΣΩΠΑ ΑΛΛΑ ΕΚΤΟΣ ΤΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΥ» (άρθρα 40-49, 65-76 Ν. 4182/2013): Έλεγχος Λογοδοσίας | | 3. «ΠΕΡΙΟΥΣΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΚΠΛΗΡΩΣΗ ΚΟΙΝΩΦΕΛΩΝ ΣΚΟΠΩΝ ΠΟΥ ΕΚΤΕΛΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΠΡΟΣΩΠΑ ΑΛΛΑ ΕΚΤΟΣ ΤΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΥ» (άρθρα 40-49, 65-76 Ν. 4182/2013): Έλεγχος Λογοδοσίας |
| | 4. «ΚΟΙΝΩΦΕΛΗ ΙΔΡΥΜΑΤΑ – ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΑΥΤΟΤΕΛΟΥΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ» (άρθρα 50-60, 65-75 Ν. 4182/2013): Έλεγχος Διαχείρισης | | 4. «ΚΟΙΝΩΦΕΛΗ ΙΔΡΥΜΑΤΑ – ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΑΥΤΟΤΕΛΟΥΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ» (άρθρα 50-60, 65-75 Ν. 4182/2013): Έλεγχος Διαχείρισης |
| − | 5. «ΣΧΟΛΑΖΟΥΣΕΣ ΚΛΗΡΟΝΟΜΙΕΣ» (άρθρα 61-64, 65-76 Ν. 4182/2013 και ανάλογη εφαρμογή των άρθρων 17-20, 22-24, 26-28 και 30 του Ν. 4182/2013): Έλεγχος Λογοδοσίας Κηδεμόνα Σχολάζουσας Κληρονομιάς | + | 5. «ΣΧΟΛΑΖΟΥΣΕΣ ΚΛΗΡΟΝΟΜΙΕΣ» (άρθρα 61-64, 65-76 Ν. 4182/2013 και ανάλογη εφαρμογή των άρθρων 17-20, 22-24, 26-28 και 30 του Ν. 4182/2013): Έλεγχος Λογοδοσίας Κηδεμόνα Σχολάζουσας Κληρονομιάς. |
| | |process_org_owner_is_private=Όχι | | |process_org_owner_is_private=Όχι |
| | |process_org_owner=Φορέας:ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ | | |process_org_owner=Φορέας:ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ |
| Γραμμή 27: |
Γραμμή 28: |
| | |process_sdg_resource_other=ΥΠΟΒΟΛΗ ΕΓΓΡΑΦΩΝ ΑΝΤΙΡΡΗΣΕΩΝ | | |process_sdg_resource_other=ΥΠΟΒΟΛΗ ΕΓΓΡΑΦΩΝ ΑΝΤΙΡΡΗΣΕΩΝ |
| | |process_sdg_notes=Η αρμόδια ΔΥΕΕ αποστέλλει με διαβιβαστικό, ακριβές αντίγραφο της θεωρημένης προσωρινής έκθεσης με απόδειξη παραλαβής μόνο στον ελεγχόμενο φορέα και ακριβές αντίγραφο ή απόσπασμα στους εποπτευοντες φορείς εφόσον είναι αποδέκτες συστάσεων, καθώς και ακριβή αποσπάσματα στα πρόσωπα κατά των οποίων προτείνεται αναζήτηση των αχρεωστήτως ή παρανόμως καταβληθέντων ποσών ή τα οποία τυχόν φέρουν πειθαρχική ή ποινική ευθύνη. Οι ελεγχόμενοι φορείς καθώς και τα κατα τα ανωτέρω πρόσωπα έχουν δικαίωμα να υποβάλουν εγγράφως αντιρρήσεις κατά της έκθεσης εντός ενός (1) μηνός από την παραλαβή αυτής, οι οποίες ύστερα από αιτιολογημένη σχετική εισήγηση των αρμοδίων Δημοσιονομικών Ελεγκτών, εισάγονται για εξέταση στην Ε.Σ.ΕΛ από τον Προϊστάμενο της ΔΥΕΕ από την οποία έχει διενεργηθεί ο έλεγχος. | | |process_sdg_notes=Η αρμόδια ΔΥΕΕ αποστέλλει με διαβιβαστικό, ακριβές αντίγραφο της θεωρημένης προσωρινής έκθεσης με απόδειξη παραλαβής μόνο στον ελεγχόμενο φορέα και ακριβές αντίγραφο ή απόσπασμα στους εποπτευοντες φορείς εφόσον είναι αποδέκτες συστάσεων, καθώς και ακριβή αποσπάσματα στα πρόσωπα κατά των οποίων προτείνεται αναζήτηση των αχρεωστήτως ή παρανόμως καταβληθέντων ποσών ή τα οποία τυχόν φέρουν πειθαρχική ή ποινική ευθύνη. Οι ελεγχόμενοι φορείς καθώς και τα κατα τα ανωτέρω πρόσωπα έχουν δικαίωμα να υποβάλουν εγγράφως αντιρρήσεις κατά της έκθεσης εντός ενός (1) μηνός από την παραλαβή αυτής, οι οποίες ύστερα από αιτιολογημένη σχετική εισήγηση των αρμοδίων Δημοσιονομικών Ελεγκτών, εισάγονται για εξέταση στην Ε.Σ.ΕΛ από τον Προϊστάμενο της ΔΥΕΕ από την οποία έχει διενεργηθεί ο έλεγχος. |
| − | |process_total_duration_steps_min=4 | + | |process_total_duration_steps_min=1 |
| − | |process_total_duration_steps_max=13 | + | |process_total_duration_steps_max=5 |
| − | |process_total_duration_steps_type=Εβδομάδες | + | |process_total_duration_steps_type=Μήνες |
| | |process_cost_min=0 | | |process_cost_min=0 |
| | |process_cost_max=0 | | |process_cost_max=0 |
| Γραμμή 48: |
Γραμμή 49: |
| | |process_evidence_owner=ΝΠΔΔ, ΝΠΙΔ | | |process_evidence_owner=ΝΠΔΔ, ΝΠΙΔ |
| | |process_evidence_type=Άλλο | | |process_evidence_type=Άλλο |
| − | |process_evidence_description=Τα απαραίτητα δικαιολογητικά συγκεντρώνονται από την Ελεγκτική Ομάδα κατά τη διενέργεια του ελέγχου σε συνεργασία με τον ελεγχόμενο φορέα. | + | |process_evidence_description=Τα απαραίτητα δικαιολογητικά συγκεντρώνονται από την Ελεγκτική Ομάδα κατά τη διενέργεια του ελέγχου σε συνεργασία με τον ελεγχόμενο φορέα και την εποπτεύουσα αρχή για το συγκεκριμένο φορέα. |
| | |process_evidence_note=Ο φάκελος του ελέγχου τηρείται σε φυσική ή ψηφιακή μορφή στο αρχείο της υπηρεσίας που διενήργησε τον έλεγχο. | | |process_evidence_note=Ο φάκελος του ελέγχου τηρείται σε φυσική ή ψηφιακή μορφή στο αρχείο της υπηρεσίας που διενήργησε τον έλεγχο. |
| | }} | | }} |
| Γραμμή 183: |
Γραμμή 184: |
| | β) Αναζήτηση προηγούμενων ελέγχων | | β) Αναζήτηση προηγούμενων ελέγχων |
| | γ) Αποστολή ενημερωτικού εγγράφου στον ελεγχόμενο φορέα | | γ) Αποστολή ενημερωτικού εγγράφου στον ελεγχόμενο φορέα |
| | + | |process_step_note=Αναφέρονται συνοπτικά τα ακόλουθα σημεία ελέγχου που εξετάζονται κατά τον διενεργούμενο έλεγχο, ανάλογα, ανά είδος ελέγχου (Λογοδοσία ή Διαχείριση) και ανά κατηγορία Κοινωφελούς Περιουσίας, σύμφωνα με τα αντίστοιχα Ερωτηματολόγια, που επισυνάπτονται στον Οδηγό ελέγχου. |
| | + | Σημεία ελέγχου: |
| | + | 1. Διαθέτης |
| | + | 2. Συστατική Πράξη |
| | + | 3. Περιουσία |
| | + | 4. Σκοπός |
| | + | 5. Αρμόδια Αρχή Εποπτείας |
| | + | 6. Μητρώο Κοινωφελών Περιουσιών |
| | + | 7. Διοίκηση της Περιουσίας (Ελεγχόμενος Φορέας) |
| | + | 8. Τηρούμενοι τραπεζικοί λογαριασμοί και ιδιαίτερος τραπεζικός λογαριασμός για τις δοσοληψίες της διαχείρισης της κοινωφελούς περιουσίας |
| | + | 9. Λογοδοσία |
| | + | 10. Απογραφή Περιουσίας |
| | + | 11. Προϋπολογισμός |
| | + | 12. Απολογισμός |
| | + | 13. Ισολογισμός (εφιστάται ιδιαίτερη προσοχή στις Απαιτήσεις και Υποχρεώσεις) |
| | + | 14. Έσοδα (εφιστάται ιδιαίτερη προσοχή στην είσπραξη μισθωμάτων και στην είσπραξη των απαιτήσεων παρελθόντων ετών) |
| | + | 15. Έξοδα – Δαπάνες (εφιστάται ιδιαίτερη προσοχή στις πληρωμές – αν γίνονται με την τήρηση των ιδιαίτερων, κατά περίπτωση δαπάνης – εξόδου, διατάξεων περί εθνικών κληροδοτημάτων, καθώς και στις πληρωμές των υποχρεώσεων παρελθόντων ετών) |
| | + | 16. Εκπλήρωση σκοπού |
| | + | 17. Εκμίσθωση ακινήτων |
| | + | 18. Εκποίηση ακινήτων |
| | + | 19. Εκτέλεση έργου |
| | + | Όλα τα παραπάνω στοιχεία περιέχονται στον "Οδηγό Ελέγχου των Κοινωφελών Περιουσιών και Σχολαζουσών Κληρονομιών που διέπονται από το ν. 4182/2013" , ο οποίος συντάχθηκε από ομάδα εργασίας του ΓΛΚ ( ΑΔΑ:6ΨΒΝ-Ω1Α) με την εποπτεία του Γενικού Διευθυντή Δημοσιονομικών Ελέγχων και εκδόθηκε από την Γ.Γ.Π.Σ.Δ.Δ.-Δ.Α.Ο.Σ.Ε.Λ.Υ. -Τμήμα Προγραμματισμού, Εκτυπώσεων, Σχεδιασμού Εντύπων, Βιβλιοδεσίας & Εμφακέλλωσης, Αθήνα, 2020, σελ.53. |
| | }} | | }} |
| | {{process steps | | {{process steps |
| Γραμμή 190: |
Γραμμή 213: |
| | |process_step_title=Διενέργεια επιτόπιου ελέγχου | | |process_step_title=Διενέργεια επιτόπιου ελέγχου |
| | |process_step_duration_min=1 | | |process_step_duration_min=1 |
| − | |process_step_duration_max=6 | + | |process_step_duration_max=8 |
| | |process_step_duration_type=Ημέρες | | |process_step_duration_type=Ημέρες |
| | + | |process_step_description=Η Ελεγκτική ομάδα μεταβαίνει στην έδρα του ελεγχόμενου φορέα για συγκεκριμένο αριθμό ημερών ( συνήθως 5 ή 6 ημέρες και ειδικά αιτιολογημένες περιπτώσεις σύνθετων ελέγχων μέχρι 8)) και σε συνεργασία με τα στελέχη του φορέα διενεργεί τον έλεγχο. |
| | + | Σε ειδικές συνθήκες ( π.χ , πανδημία, αντικειμενική αδυναμία μετάβασης κλπ) μπορεί να διενεργηθεί έλεγχος γραφείου σύμφωνα με την με αρ. 126972/6-11-2020 απόφαση του Γενικού Δ/ντή Δημοσιονομικών Ελέγχων ( ΦΕΚ:4969/Β/10-11-2020) |
| | + | |process_step_note=Ο συντονιστής της ελεγκτικής ομάδας παρουσιάζει συνοπτικά το ρόλο της Γ.Δ.Δ.Ε και τη διαδικασία διενέργειας του ελέγχου, ενώ επιβεβαιώνεται η παρουσία των αρμόδιων στελεχών του ελεγχόμενου φορέα και συμφωνείται το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου. Σε καθημερινή βάση συμπληρώνεται η Κατάσταση παρευρισκομένων στον έλεγχο. |
| | }} | | }} |
| | {{process steps | | {{process steps |
| Γραμμή 197: |
Γραμμή 223: |
| | |process_step_exit=Όχι | | |process_step_exit=Όχι |
| | |process_step_child=Όχι | | |process_step_child=Όχι |
| − | |process_step_title=Εξέταση των στοιχείων του ελέγχου. Σύνταξη και υποβολή στη ΔΥΕΕ προσωρινής έκθεσης ελέγχου. | + | |process_step_title=Επεξεργασία των στοιχείων του ελέγχου. Σύνταξη και υποβολή στη ΔΥΕΕ προσωρινής έκθεσης ελέγχου. |
| − | |process_step_duration_min=0 | + | |process_step_duration_min=1 |
| − | |process_step_duration_max=0 | + | |process_step_duration_max=30 |
| − | |process_step_duration_type=Δευτερόλεπτα | + | |process_step_duration_type=Ημέρες |
| | + | |process_step_description=Η ΕΟ παραδίδει την προσωρινή έκθεση αποτελεσμάτων ελέγχου σε 1 μήνα από τη λήξη του επιτόπιου ελέγχου. Σε πολλές περιπτωσεις προκύπτει η ανάγκη για παράταση του ανωτέρω χρόνου για ειδικούς λόγους η οποία εγκρίνεται με Απόφση του Γενικού Διευθυντή Δημοσιονομικών Ελέγχων μετά πό τεκμηριωμένο αίτημα της Ελεγκτικής Ομάδας. |
| | + | |process_step_note=Ο σκοπός του ελέγχου, που διενεργείται, είναι να διαπιστωθεί: |
| | + | Α)Αν, κατά την εκτέλεση των καθηκόντων των αρμοδίων οργάνων εκκαθάρισης και διαχείρισης της κοινωφελούς περιουσίας, εφαρμόστηκαν ή δεν εφαρμόστηκαν οι ισχύουσες ιδιαίτερες διατάξεις περί Κοινωφελών Περιουσιών και Σχολαζουσών Κληρονομιών, |
| | + | Β)Αν, από τις πράξεις ή παραλείψεις των αρμόδιων οργάνων εκκαθάρισης και διαχείρισης της κοινωφελούς περιουσίας, προκλήθηκε ζημία στη Κοινωφελή Περιουσία. |
| | }} | | }} |
| | {{process steps | | {{process steps |
| Γραμμή 206: |
Γραμμή 236: |
| | |process_step_exit=Όχι | | |process_step_exit=Όχι |
| | |process_step_child=Όχι | | |process_step_child=Όχι |
| − | |process_step_title=Έλεγχος πληρότητας έκθεσης | + | |process_step_title=Έλεγχος πληρότητας έκθεσης αποτελεσμάτων ελέγχου |
| − | |process_step_duration_min=0 | + | |process_step_duration_min=1 |
| − | |process_step_duration_max=0 | + | |process_step_duration_max=30 |
| − | |process_step_duration_type=Δευτερόλεπτα | + | |process_step_duration_type=Ημέρες |
| | }} | | }} |
| | {{process steps | | {{process steps |
